Для решения вопросов, касающихся работы в 1С сертифицированными специалистами 1С, заключайте договор сопровождения в Первом Бите.
Вопрос:
ИП на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Может ли ИП не выписывать ЭСФ на розничные продажи, если ранее они выписывались?
Ответ:
Согласно части первой пп. 1) п. 13 ст. 412 Налогового кодекса РК, выписка счета-фактуры не требуется в следующих случаях, за исключением реализации товаров, входящих в Перечень изъятий, импортированных товаров или товаров, поступивших к неплательщику НДС в модуле "Виртуальный склад":
1. При реализации товаров, работ или услуг, если расчеты осуществляются:
- наличными деньгами с выдачей покупателю чека ККМ и/или через терминалы оплаты услуг;
- с использованием оборудования для платежей с использованием платежных карточек;
- с выдачей чека специального мобильного приложения, содержащего идентификационный номер покупателя.
2. При реализации товаров, работ или услуг физическим лицам, если расчеты осуществляются электронными деньгами или с использованием электронных платежных средств.
Таким образом, если вы продаете товары, не входящие в Перечень изъятий, не импортированные товары или товары, не поступившие к неплательщику НДС в модуле "Виртуальный склад", выписка ЭСФ не требуется при расчете покупателем наличными деньгами, платежной карточкой или электронными средствами платежа.
В соответствии с частью третьей п. 13 ст. 412 Налогового кодекса РК, если товары входят в Перечень изъятий, являются импортированными или поступили к неплательщику НДС в модуле "Виртуальный склад", выписка счета-фактуры не требуется, если товары реализуются:
- физическим лицам для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);
- субъектам микропредпринимательства.
На основании изложенного, если вы реализуете товар в розницу физическим лицам, выписка ЭСФ не требуется.
Вопрос:
Почему сумма ВОСМС при длительном отпуске рассчитывается некорректно в конфигурации "Бухгалтерия для Казахстана" 3.0?
Ответ:
Пример:
Период отпуска сотрудника - с 1 июня 2024 года по 31 августа 2024 года. Общее начисление отпуска составляет 295 238 тг. Сумма ВОСМС = 295 238 * 2% = 5 905 тг. Если рассчитывать сумму ВОСМС по месяцам, она будет некорректной, но общая сумма будет правильной:
- Июнь: сумма начисления 90 476 тг, ВОСМС = 90 476 * 2% = 1 810 тг;
- Июль: сумма начисления 104 762 тг, ВОСМС = 104 762 * 2% = 2 095 тг;
- Август: сумма начисления 100 000 тг, ВОСМС = 100 000 * 2% = 2 000 тг.
В документе "Социальное страхование перечисление в фонды" с видом операции "ВОСМС" суммы отображаются по месяцу исчисления, что может не соответствовать расчету по отдельным месяцам.
Разъяснение:
- Если выбран вариант "Перечислять - По задолженности за месяц", суммы заполняются по месяцу исчисления, включая периоды длительного отпуска.
- Если выбран вариант "Перечислять - По остаткам задолженности на конец месяца", остатки ранее не перечисленных взносов и отчислений переносятся на месяц исчисления.
Из этого следует, что общий расчет ВОСМС будет следующим:
- Общая сумма ВОСМС = 295 238 тг * 2% = 5 905 тг.
Если считать по периодам:
- Июнь: ВОСМС = 5 905 тг * (30 дней / 92 дня) = 1 925 тг;
- Июль: ВОСМС = 5 905 тг * (31 день / 92 дня) = 1 990 тг;
- Август: ВОСМС = 5 905 тг * (31 день / 92 дня) = 1 990 тг.
