С наступлением 2019 года в силу вступили многие изменения в законодательстве, актах и постановлениях. Что нужно о них знать? Какие особенности необходимо учитывать при работе, чтобы оставаться в правовом поле и законно вести бизнес?
Расскажем о самых важных нововведениях.
Изменен перечень товаров Виртуального склада
С 5 января 2019 года сокращено 12 кодов и добавлен 1 новый код.
Внесены изменения по кодам ТН ВЭД ЕАЭС автотранспортных средств, на которые распространяется модуль «Виртуальный склад».
Таким образом, из Перечня товаров исключено 12 кодов Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (далее - ТН ВЭД) ЕАЭС автотранспортных средств (8703701091, 8703605998, 8703605991, 8703605921, 8703501091, 8703405998, 8703405991, 8703405921, 8703311090, 8703231989, 8703231981, 8703231940) и добавлен 1 код ТН ВЭД (8704101019).
Теперь модуль «Виртуальный склад» распространяется на 224 кода ТН ВЭД ЕАЭС автотранспортных средств.
Обратите внимание, если дата совершения оборота по реализации автотранспортных средств по 12 исключенным кодам ТН ВЭД ЕАЭС приходится на декабрь 2018 года, то выписка электронных счетов-фактур осуществляется в информационной системе «Электронные счета-фактуры» с учетом модуля «Виртуальный склад».
Чтобы реализовать автотранспортные средства по 12 исключенным кодам ТН ВЭД ЕАЭС поставщику необходимо произвести следующие действия в модуле «Виртуальный склад»:
- по автотранспортным средствам, находящимся на нераспределенном складе
- в графе Дата документа формы Внутреннее перемещение указать дату документа, являющегося основанием для перемещения товара. При этом дата данного документа должна быть ранее даты исключения 12 кодов ТН ВЭД ЕАЭС, то есть до 5 января 2019 года;
- выписать электронный счет-фактуру, выбрав автотранспортное средство со склада;
- по нереализованным остаткам автотранспортных средств
- в графе Дата документа формы Остатки указать дату документа, являющегося основанием для оприходования товара на физический склад. При этом дата данного документа должна быть ранее даты исключения 12 кодов ТН ВЭД ЕАЭС, то есть до 5 января 2019 года;
- выписать электронный счет-фактуру, выбрав автотранспортное средство со склада.
При этом получателям автотранспортных средств по всем 12 исключенным кодам ТН ВЭД ЕАЭС требуется произвести списание в модуле «Виртуальный склад» посредством формы Списание с указанием причины Товар с данным кодом ТН ВЭД не подлежит ведению в модуле «Виртуальный склад.
Если у вас не настроена интеграция модуля «Виртуальный склад» с вашей программой 1С, наши специалисты помогут это сделать. О там как устроена система, как интегрировать данные 1С с системой виртуального склада мы расскажем на обучающем вебинаре 28 января. Количество мест ограничено, зарегистрироваться рекомендуем уже сегодня.
Теперь услуги по использованию веб-портала государственных закупок необходимо оплачивать через отдельный банковский счет.
Министерство финансов РК сообщило, что потенциальные поставщики будут оплачивать услуги по использованию веб-портала государственных закупок через отдельный банковский счет, который открыл Центр электронной коммерции для приема только платежей участников портала. Этот счет будут проверять уполномоченные органы.
На данный момент на портале зарегистрировано более 200 тыс.участников, обслуживание которых государству обходится в 12-13 тыс.тенге в год на одного участника, т.е. по 1 тыс.тенге в месяц на каждого.
Таким образом, определение тарифов основывалось на ежегодных расходах на содержание веб-портала государственных закупок Министерства финансов РК в размере 2-2,5 млрд.тенге.
Здесь же учли затраты на обновление текущей инфраструктуры для исключения технических простоев.
Расчет производится на основе среднестатистических данных за период 2016-2018 годы по участию на портале поставщиков, хотя бы раз участвовавших/либо заключавших договор в течение финансового года в госзакупках.
Однако в министерстве все еще говорят о недополучении доходов, так как не учитывался фактор неучастия ранее подававших заявки потенциальных поставщиков, а также программ-роботов, которые автоматически подавали заявки на все закупки в надежде получить контракты в случае несостоявшейся закупки из одного источника.
Если же будет установлено превышение полученных платежей от запланированных доходов, то разница будет перечисляться в бюджет Республики Казахстан, так как дивиденды от деятельности ЦЭК направляются в бюджет государству.
Если же полученная сумма окажется завышенной, то будет приниматься решение о возможности пересмотра стоимости тарифов в сторону уменьшения в последующие годы.
Кроме того, что пользование веб-порталом государственных закупок становится платным, ужесточается контроль деятельности Центра электронной коммерции как со стороны Департамента внутреннего государственного аудита Министерства финансов в части проверки финансовых и закупочных процедур, так и со стороны Государственной технической службы КНБ РК по техническим вопросам и соблюдения норм в части информационной безопасности.
Помимо этого, государственная техническая служба и правоохранительные органы проводят проверки каждый квартал.
Необходимость заполнять Сверочный лист форм 100.00 и 300.00
На самом деле речь о полезной рекомендации, которая снизит налоговые риски.
К сожалению, не редкость, когда компания, которая состоит на регистрационном учете по НДС и применяет общеустановленный режим налогообложения, получает извещения о нарушениях, выявленных в результате камерального контроля. Часто такие извещения сопровождаются формулировкой:
«Завышение вычетов по КПН, установленное при сопоставлении с данными по приобретению товаров, работ, услуг, отраженному в Декларации по НДС».
Именно поэтому, чтобы корректно обосновать данные представленной Вашим ТОО или ИП отчетности, необходимо ежегодно проводить сверку.
Мы рекомендуем заполнять Сверочный лист данных форм 100.00 и 300.00 по итогам каждого года по итогам сверки с приложением его к годовой налоговой отчетности.
Проверено, что наличие такой сверки значительно снижает налоговые риски и становится, по сути, важным элементом безопасности вашего предприятия.
Ниже приведены примеры данных, которые могут привести к расхождениям между формами 100.00 и 300.00. Их необходимо отразить в Сверочном листе:
- Разница между стоимостью приобретения в целях КПН и облагаемым импортом;
- Оприходование товара по рыночной стоимости;
- Входящие обороты по НДС, учитываемые в текущем периоде, с предыдущего года;
- Входящие обороты по НДС, учитываемые в следующем году;
- Услуги, отраженные через косвенный доход физических лиц;
- Приобретение услуг от нерезидента.
Чтобы быть в курсе всех изменений в законодательстве и использовать только актуальные формы отчетности, необходимо обновлять 1С до текущего релиза, чтобы исключить проблемы сдачи отчетности и исключить риск потери данных. О выходе нового релиза вы можете узнать у наших специалистов. Для обновления необходим действующий договор 1С:ИТС
Остались вопросы? Задайте их специалистам Первого Бита.
