Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Страховые взносы за 1 квартал 2022 года

Время чтения: ~6 мин.

Актуальность проверена: 06 . 10 . 2024

С начала 2022 года начали действовать некоторые нововведения по страховым взносам за 1 квартал. При расчете и уплате этих платежей необходимо ориентироваться на вступившие в силу поправки законодательства.

Страховые взносы по окончании квартала

Страхвзносы представляют собой платежи в бюджет, за счет которых происходит финансирование социальных выплат. Страхование подразделяется на обязательное и добровольное.

К обязательному относят виды страхования, которые обеспечивают социальные нужды граждан в части:

  • государственных пенсий;
  • базового медобслуживания;
  • оплаты временной нетрудоспособности по больничным;
  • пособий по БиР и по уходу за детьми.

Средства страхвзносов собираются для социальных выплат и расходуются (или контролируются при расходах) государственными внебюджетными фондами, имеющим свою специализацию:

  • ПФР — по пенсионному обеспечению;
  • ФОМС — по медицинскому обслуживанию;
  • ФСС — по больничным и пособиям по материнству и детству.

Так как указанные виды страхования являются обязательными, то все действия по начислению и уплате взносов, а также по представлению отчетных форм жестко регламентируются законодательством.

С 2017 года большую часть страхвзносов администрирует ИФНС, и для этого применяет гл. 34 НК РФ. Взносы «на травматизм» контролирует по-прежнему ФСС, и для этого фонд применяет положения Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Правила начисления и уплаты страхвзносов обязательны для всех их плательщиков. Однако имеются некоторые нюансы в зависимости от того, к какой категории относится плательщик.

Отчетность по страхвзносам обязательна не для всех плательщиков. Многие составляют отчетные формы по итогам каждого квартала.

Кто сдает отчетность по страхвзносам за 1 квартал 2022 года

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК плательщики взносов делятся на две группы:

  • платят вознаграждение физлицам;
  • работают самостоятельно и не платят вознаграждение физлицам.

Согласно п. 2 ст. 419 НК субъект может иметь оба статуса.

По второй группе хозяйствующих субъектов формирование отчетности по страхвзносам не предусматривается (ст. 432 НК). Но при этом имеется исключение — главы КФХ, которые должны сдавать отчет один раз по окончании календарного года или при окончании трудовой деятельности как главы КФХ (п. 3, 4 ст. 432 НК).

По первой группе хозяйствующих субъектов, в которую входят работодатели всех организационно-правовых форм, формирование отчетности по страхвзносам производится по результатам не только календарного года, но и каждого квартала (п. 7 ст. 431 НК). Отчет нужно заполнять нарастающим итогом с начала года (п. 2 ст. 423 НК). Обязанность формировать отчетность не касается тех физлиц, которые выплачивают средства, освобождаемые от обложения страхвзносами (п. 7 ст. 431, пп. 3 п. 3 ст. 422 НК).

Согласно п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ плательщик страхвзносов «на травматизм» — это только работодатели. По таким взносам также требуется сдавать отчетность по итогам каждого квартала (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ), которая заполняется нарастающим итогом с начала календарного года.

Соответственно, отчетность по страхвзносам за I квартал 2022 года должны сдавать лишь работодатели.

Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2022 года

При расчете страховых взносов применяются две предельные базы доходов по каждому сотруднику. При их превышении взносы на ОПС считаются по другой ставке, а взносы по ВНиМ вообще не начисляются. Для взносов на ОМС и «на травматизм» предельные базы доходов не установлены — они рассчитываются одинаково для всех размеров дохода.

В 2022 году на основании Постановления Правительства от 16.11.2021 г. № 1191 повышены предельные базы доходов и их размер составляет:

  • 1 565 000 руб. — для взносов на ОПС;
  • 1 032 000 руб. — для взносов на ВНиМ.

Установленные лимиты предусматривают индивидуальное начисление страхвзносов по каждому сотруднику, а также их исчисление нарастающим итогом в течение года. К тому же, требуется осуществлять персональный учет начисленных страхвзносов.

Изменение ставок по страхвзносам

С апреля 2020 года в связи с COVID-19 ставки страхвзносов для субъектов малого и среднего бизнеса снизили с 30% до 15%. Эти пониженные тарифы сохраняются и в 2022 году.

Соответственно, ставки по страхвзносам следующие:

  • 22% (по доходам, не превышающим предельную базу, а также для субъектов МСП с МРОТ) и 10% (по доходам, превышающим предельную базу, а также для субъектов МСП с части зарплаты, превышающей МРОТ) — для взносов на ОПС;
  • 5,1% (в т.ч. для субъектов МСП с МРОТ) и 5% (для субъектов МСП с части зарплаты, превышающей МРОТ) — для взносов на ОМС;
  • 2,9% и 1,8% (по доходам иностранных работников) — для ВНиМ;
  • от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности — для взносов «на травматизм».

Кроме того, с 2019 года были корректировки в части применения пониженных ставок — прекратилось их использование при УСН и ПСН (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК). Для НКО и благотворительных учреждений действие этих ставок продлили (пп. «б» п. 8 ст. 1 Закона от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ).

Виды отчетов по страховым взносам за 1 квартал 2022 года

Поскольку администрированием страховых взносов занимаются и ИФНС, и ФСС, то отчетность за I квартал 2022 года нужно формировать для обоих ведомств:

  • для ИФНС — по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ по обновленной форме РСВ, регламентированной Приказом ФНС от 06.10.2021 г. № ЕД-7-11/875@;
  • для ФСС — по взносам «на травматизм» по форме, регламентированной Приказом ФСС от 26.09.2016 г. № 381. Новая форма расчета разработана, и ожидается, что чиновники представят ее для заполнения отчетности за I квартал 2022 года.

При формировании РСВ информация объединяется по всем курируемым налоговиками страховым взносам. В расчете требуется заполнить титульный лист и разделы 1 и 3, а раздел 2 заполняют главы КФХ. Раздел 3 также нужно заполнять — в нем указываются персональные сведения по каждому сотруднику.

В разделе 1 указывается сводная итоговая информация по начислениям по каждому фонду, а также проставляется помесячная разбивка таких данных:

  • базы для начисления страхвзносов по каждому фонду;
  • расчетов, которые сделаны с применением дополнительных и пониженных тарифов;
  • сведений об основаниях, которые позволяют снизить ставки;
  • сведений о страховых выплатах, которые произведены работодателем за счет ФСС.

Если отсутствуют какие-то данные, то соответствующие листы не включаются в отчет.

Аналогичную информацию, только по страхвзносам «на травматизм», указывают также в форме 4-ФСС. Дополнительно с расчетом (по сравнению с отчетом РСВ) нужно подать в ФСС информацию о количестве пострадавших на производстве и проведенной СОУТ.

Сроки подачи отчетности по страхвзносам

РСВ и 4-ФСС имеют разные сроки сдачи. Различия связаны не только с разными датами истечения срока подачи отчетности, но также и способами направления документов (актуально для ФСС). Оба срока являются постоянными вне зависимости от того, за какой период сдаются отчеты, и всегда приходятся на месяц, который идет по завершении отчетного квартала.

РСВ и 4-ФСС подают в ФСС и ИФНС в электронном формате, если среднесписочная численность получателей доходов больше 10 человек (п. 10 ст. 431 НК, п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Если среднесписочная численность не превышает 10 человек, то плательщик взносов может выбирать — отправить отчеты электронно или в бумажном виде, например, лично принести в отделение или отправить по почте.

Сроки сдачи РСВ не зависят от того, каким способом подается расчет. Документ нужно всегда подавать не позже 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 419 НК). Если дата выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Отчет 4-ФСС нужно сдавать в такие сроки (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

  • до 20-го числа месяца, идущего за отчетным — при сдаче на бумаге;
  • до 25-го числа месяца, идущего за отчетным — при сдаче в электронном формате.

В Законе № 125-ФЗ не указана возможность переносить срок сдачи 4-ФСС, если он приходится на выходной или праздник, однако сам фонд допускает этот перенос.

Соответственно, за I квартал 2022 года отчетность по взносам нужно сдать не позже:

  • 4 мая (перенос с субботы 30 апреля) — РСВ;
  • 20 апреля (бумажный) или 25 апреля (электронный) — 4-ФСС.

Оба документа могут быть приняты первичной датой отправки, если в них выявлены ошибки при приеме и плательщик взносов в установленные сроки их исправит (п. 7 ст. 431 НК, п. 1.2 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

Электронная отчетность по все госорганы прямо из 1С

  • Работа с электронными больничными и трудовыми книжками;
  • Проверка ошибок в отчетности;
  • Бухгалтерский учет и отчетность из одной программы 1С;
  • Контроль этапов сдачи отчетности с смс-уведомлениями;
  • Отчеты по все госорганы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России;
  • Неформализованная переписка с Росстатом, ФНС, ПФР.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение