Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Расчет заработной платы сотрудника-иностранца в Казахстане в программах 1С. Инструкция для работодателей

Время чтения: ~6 мин.

Актуальность проверена: 03 . 10 . 2024

В данной статье рассмотрим, как рассчитывается заработная плата и налоги с ФОТ за сотрудников-иностранцев (не являющихся гражданами РК).

Для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии в соответствии с законодательством РК рекомендуем использовать программу спрашивайте у менеджеров Первого Бита.

Прежде чем перейти к обзору законодательных норм, касающихся порядка налогообложения работников, выделим существующие категории иностранных сотрудников. Классификация подразделяет иностранцев:

  • с ВНЖ*, центр жизненных интересов располагается в РК** (резидент Республики Казахстан);

  • без ВНЖ из ЕАЭС, пребывающих в РК на постоянной основе (резиденты РК);

  • без ВНЖ из ЕАЭС, пребывающих в РК временно (нерезиденты РК);

  • без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающие в РК — исполняющие трудовые обязательства «дистанционно» (нерезиденты РК);

  • без ВНЖ из третьих государств, постоянно пребывающих в РК (резиденты РК);

  • без ВНЖ из третьих государств, пребывающих в РК временно (нерезиденты РК).

*ВНЖ — вид на жительство (относится к постоянно проживающим).

**Центр жизненных интересов — определяется по ст. 217 НК РК. Данное разнообразие выделенных категорий связано с различными требованиями к порядку налогообложения перечисленных сотрудников.

Важно! Необходимо понимать разницу между понятиями:

  • «Постоянно проживающие» — имеют вид на жительство;

  • «Постоянно пребывающие» — пребывающие в Республике Казахстан свыше 183 суток в последовательном 12-месячном периоде (на основании ст. 217 НК РК).

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов по закону рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Порядок налогообложения доходов сотрудников

Для безошибочного и быстрого определения, какие налоги следует уплачивать за работника-иностранца, можно воспользоваться следующей таблицей, где сведена вся ключевая информация:

Категория

ИПН

СН

СО

ОПВ

ВОСМС

ООСМС

Иностранец с ВНЖ с ЦЖИ в РК

10%

9,5%

3,5%

10%

2%

3%

Иностранец из ЕАЭС (без ВНЖ)

Постоянно пребывающий в РК

10%

9,5%

3,5%

10%

2%

3%

Временно пребывающий в РК

10% (без вычетов)

9,5%

3,5%

10%

2%

3%

Не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно»

10% (без вычетов)

9,5%

нет

нет

нет

нет

Иностранец из третьих стран (без ВНЖ)

Постоянно пребывающий в РК

10%

9,5%

нет

нет

нет

нет

Временно пребывающий в РК

10% (без вычетов)

9,5%

нет

нет

нет

нет

Проверим обмен данных для отчетности из 1С: ЗУП в 1С: Бухгалтерию

ИПН с доходов сотрудников-иностранцев

С текущих доходов работников, которые являются иностранцами и признаны налоговыми резидентами РК, индивидуальный подоходный налог рассчитывается и удерживается в стандартном порядке по ставке 10%, при этом предоставляются налоговые вычеты на основании ст. 351 и 353 НК РК.

С доходов сотрудников, являющихся иностранцами и не признанные налоговыми резидентами РК, подоходный налог рассчитывается и удерживается по ставке, размер которой составляет 10%, но без возможности получения налоговых вычетов (положение регламентировано ст. 655 НК РК).

СН с доходов сотрудников-иностранцев 

На основании ст. 484 НК Казахстана, социальный налог исчисляется и выплачивается налоговым агентом с доходов персонала, вне зависимости от статуса резидента и имеющегося гражданства.

СО с доходов сотрудников-иностранцев

Согласно Закону «Об обязательном социальном страховании» (датирован 26. 12. 2019 года) № 286-VI, ст. 7, обязательному страхованию подлежат иностранные лица, постоянно проживающие в РК и имеющие ВНЖ.

На основании ст. 98 Договора о ЕАЭС, соцстрахование трудящихся стран-членов ЕАЭС выполняется на аналогичных условиях и в том же порядке, что и граждан страны трудоустройства, но согласно ст. 96, действие Договора распространяется исключительно на трудовую деятельность, которая осуществляется на территории страны трудоустройства.

Таким образом, СО выплачивают по ставке 3,5% все иностранцы с ВНЖ, а также иностранные граждане из ЕАЭС (при этом статус резидентства и факт проживания или пребывания в РК не имеет значения), осуществляющие свою деятельность в Казахстане.

ОПВ с доходов сотрудников-иностранцев

Согласно ст. 2 Закона «О пенсионном обеспечении в РК» № 105-V (датирован 21. 06. 2013 г.), с работников иностранцев, проживающих в Казахстане постоянно (имеющих ВНЖ), удерживаются ОПВ.

С 2021 года на основании Соглашения в рамках Договора по ЕАЭС, обязательные пенсионные выплаты удерживаются с личных доходов всех граждан-членов ЕАЭС, выполняющих свою работу на территории страны трудоустройства. ОПВ удерживается в размере 10% от дохода иностранного работника, имеющего ВНЖ, а также иностранных сотрудников из ЕАЭС (факт проживания или время пребывания в стране не учитывается), которые трудятся на территории Казахстана.

ООСМС и ВОСМС с доходов сотрудников-иностранцев

Согласно ст. 2 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» № 405-V (датирован 16. 11. 2015 г.), все иностранцы, проживающие в Казахстане, принимают участие в системе ОСМС на аналогичных условиях, что и граждане РК.

На основании ст. 98 Договора о ЕАЭС, граждане стран-членов ЕАЭС также приравниваются к полноценным участникам системы ОСМС, как и граждане РК, если они работают на территории Казахстана. Соответственно, уплата ООСМС и ВОСМС осуществляется по ставке 3% и 2% за иностранных сотрудников с ВНЖ, работников иностранцев из ЕАЭС (факт проживания или время пребывание в РК не учитывается), исполняющих трудовые обязательства на территории Казахстана.

Расчет заработной платы и налогов с ФОТ за сотрудников – иностранцев

Рассмотрим более детально на общем примере расчет зарплаты, налогов, а также необходимых взносов с ФОТ для каждой категории иностранных сотрудников. Заработная плата сотрудника составляет 300 000 тенге. Лицо не относится к «льготным» категориям, но является иностранцем. Ниже в таблице распишем расчет зарплаты по каждой категории, к которой может относиться такой сотрудник.

Категория

Доход

ИПН

СН

СО

ОПВ

ВОСМС

ООСМС

Сумма «на руки»

Иностранец с ВНЖ

300 000

22 112

((300 000 – 30 000 – 6 000 – 42 882) *10%)

15 630

(((300 000 – 30 000 – 6 000) * 9,5%) - 9 450)

9 450

((300 000 – 30 000) *3,5%)

30 000

(300 000 * 10%

6 000

(300 000 * 2%)

9 000

(300 000 * 3%)

241 888 тенге

Иностранец из ЕАЭС (без ВНЖ)

Постоянно пребывающий в РК

300 000

22 112

((300 000 – 30 000 – 6 000 – 42 882) *10%)

15 630

(((300 000 – 30 000 – 6 000) * 9,5%) - 9 450)

9 450

((300 000 – 30 000) *3,5%)

30 000

(300 000 * 10%

6 000

(300 000 * 2%)

9 000

(300 000 * 3%)

241 888 тенге

Временно пребывающий в РК

300 000

30 000

(300 000 * 10%)

15 630

(((300 000 – 30 000 – 6 000) * 9,5%) - 9 450)

9 450

((300 000 – 30 000) *3,5%)

30 000

(300 000 * 10%

6 000

(300 000 * 2%)

9 000

(300 000 * 3%)

234 000 тенге

Выполняющий работу «дистанционно»

300 000

30 000

(300 000 * 10%)

28 500

(300 000 * 9,5%)

нет

нет

нет

нет

270 000 тенге

Иностранец из третьих стран (без ВНЖ)

Постоянно пребывающий в РК

300 000

25 712

((300 000 – 42 882) *10%)

28 500

(300 000 * 9,5%)

нет

нет

нет

нет

274 288 тенге

Временно пребывающий в РК

300 000

30 000

(300 000 * 10%)

28 500

(300 000 * 9,5%)

нет

нет

нет

нет

270 000 тенге

Настройка в 1С для расчета налогов с ФОТ за сотрудников – иностранцев

Для корректного расчета зарплаты и налогов с ФОТ за работников-нерезидентов, следует выполнить правильные настойки в учетной системе в разделе карточки физического лица.

В разделе о гражданстве физлица требуется ввести информацию о том, что лицо является гражданином другой страны. После этого необходимо определить, является ли физлицо резидентом Казахстана (имеет ВНЖ или постоянно пребывает в стране). Если работник не подходит под установленные критерии резидента РК, то в карточке нужно зафиксировать признак — «Не является налоговым резидентом»

Для правильного расчета социальных платежей (например, СО, ОПВ, ООСМС и пр.) следует скорректировать информацию в соответствующих графах.

Пример: «Иностранный сотрудник без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в Казахстане»

В компанию принят иностранный работник из Республики Беларусь (входящей в ЕАЭС), который не имеет статуса налогового резидента, но осуществляет рабочую деятельность на территории Казахстана. 

По работнику выполняется исчисление ИПН и СН, а также из настраиваемых платежей ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС.

Непосредственно настройка карточки сотрудника выполняется следующим образом:

435345.png

При таком способе настройки на работника будут исчисляться соцплатежи. ИПН рассчитывается без возможности получения налоговых вычетов.

Пример: «Иностранный сотрудник без ВНЖ из третьих государств, пребывающий в Республике Казахстан временно»

В штат фирмы принят иностранный работник из Румынии (не входит в состав ЕАЭС), который не имеет статуса налогового резидента, но осуществляет деятельность на территории Казахстана.

По специалисту производятся исчисления ИПН и СН, соцплатежи не учитываются. 

Настройка карточки сотрудника выглядит так:

654777.png

При таком методе настройки по работнику не исчисляются соцплатежи, а расчет ИПН выполняется без предоставления налоговых вычетов.

Для того, чтобы бесплатно получать консультации по расчету зарплаты сотрудников-иностранцев в Казахстане в 1С и налоговой отчетности, заключите договор сопровождения в Первом Бите.

Читайте также:

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Узнайте стоимость программы для расчета заработной платы и кадрового учета

Ответьте на 5 коротких вопросов, узнайте какая 1С нужна именно вам и сколько будет стоить. Заберите свои бонусы!

Сколько сотрудников планируете вести в программе?

Сколько графиков работы планируете вести в программе?

Сколько видов начислений планируете вести в программе?

Нужно ли вам сдавать отчетность из программы?

Выберите свои бонусы при покупке 1С!

*Только при покупке 1С версий ПРОФ и КОРП

Остался последний шаг.

Оставьте ваши контакты и наш специалист подберет вам оптимальное решение.

13
декабря
11:00-12:30
Мастер-класс "Как настроить 1С для автоматического заполнения ФНО 100: пошаговое руководство"
Ключевые понятия и сроки сдачи 100 ФНО и КПН Пошаговая инструкция для настройки автоматического сбора 100 ФНО в «1С:Бухгалтерия для Казахстана» Разбор распростр...

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение