По различным причинам случается, что предпринимателям приходится отражать дату реализации товара не текущим числом, а "задним". Такое действие может быть умышленным, к примеру, в случае, если покупатель затянул процесс передачи пакета документов, а также в ряде многих других причин. Нередко данные корректировки затрагивают даже предшествующий налоговый период, что может повлечь за собой множество последствий. То, чем грозит предпринимателю внесение данной корректировки непосредственно зависит от величины отражаемой суммы. В случае, когда общая отражаемая сумма небольшая, придется всего лишь скорректировать существующий отчет путем сдачи заполненной дополнительной формы в соответствии со своим налоговым режимом. Индивидуальному предпринимателю с НДС также нужно будет предоставить Декларацию по НДС (форма 300.00).
Формируйте отчетность в 1С автоматически, спрашивайте у менеджеров Первого Бита.
Негативные последствия для ИП без НДС может принести внесенная корректировка, которая отображается уже внушительной суммой. В данном случае предприниматель подвергает себя опасности, а именно - превысить минимум оборота для постановки на учет по НДС и соответственно попасть под наложение крупного штрафа.
Исходя из п.4 ст.82 НК РК, минимальный оборот для обязательной постановки на учет по НДС должен составлять 20 000 МРП, который в 2022 году в денежном эквиваленте равняется 62 260 000 тг.
Читайте статью как увеличить порог по доходу до 288 млн. тенге и не платить НДС.
Давайте рассмотрим подробнее на примере.
В случае, если ИП на упрощенке без НДС получил доход за 1 полугодие в 2022 г. в сумме 50 000 000 тг, а после в августе отразил реализацию на сумму ещё 20 000 000 тг задним числом мая 2022 г., то совокупно получается сумма в 70 000 000 тг, что не превышает сам лимит для упрощенки (напомним, что максимум в 2022 г. 73 628 394 тг). Но при этом сумма значительно превышает минимум оборота, что нужен для постановки на учет по НДС.
В данном примере, усложняющим фактором является и то, что превышение минимума произошло ещё в мае, а опираясь на п.2 ст.82 НК, при превышении оборота заявление об обязательной постановке на учет по НДС должно подаваться не позднее, чем 10 рабочих дней с даты окончания месяца, в котором возникло превышение. Следовательно, если превышение возникло ещё в мае, то подача заявления должна была быть произведена максимум до 14 июня этого же года. Исходя из вышеперечисленного ИП не только превысил допустимый лимит, а ещё и просрочил сроки подачи документа. Наказанием будет наложение штрафа размером 50 МРП (153 150 тг на 2022 г.) согласно п.3 ст.269 КоАП РК.
На этом этапе последствия не заканчиваются. Придется оплатить также штраф за оборот, который был совершен в период не постановки на учет. Опираясь на КоАП п.5 ст.275 штраф составит 15% от общей суммы оборота в период с дня превышения до дня постановки на учет. Кроме этого, необходимо будет сдать формы 910.00 с включенным оборотом за 1 полугодие и 300.00 за 2-ой квартал года.
Стоит подытожить, что в случае использования «заднего числа» в датах отражения реализации нужно быть очень аккуратным и сотни раз переоценить все за/против прибегая к консультации опытного бухгалтера.
Заключайте договор 1С:ИТС в компании Первый Бит и получайте бесплатные консультации по ведению учета и отчетности в 1С, спрашивайте у менеджеров Первого Бита.
