Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Новая форма 100.00 за 2019 год: важные изменения

Время чтения: ~4 мин.

Актуальность проверена: 26 . 10 . 2024

Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК–Министра финансов РК Казахстан «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39, приняты новые формы налоговой отчетности на 2020 год, а также Правила по их заполнению.

Значительные изменения претерпела «Декларация по корпоративному подоходному налогу» - ФНО 100.00 за 2019 год. Новая форма 100.00 требует более детального раскрытия данных для ее корректного заполнения.

Кто сдает форму 100.00?

Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Сроки сдачи отчетности

Декларацию представляют плательщики корпоративного подоходного налога в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Правила составления налоговой декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)

В правилах новой ФНО 100.00 указано «Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года».

  1. Декларация состоит из самой декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.12), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.
  2. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
  3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.
  4. Приложения к декларации составляются при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
  5. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
  6. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.
  7. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» - плюс, «-» - минус, «х» - умножение, «/» - деление, «=» - равно.
  8. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.
  9. При составлении декларации:
    • на бумажном носителе – заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
    • на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса.
  10. Декларация составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронных носителях на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса.
  11. При представлении декларации:
    • в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику (налоговому агенту) с отметкой фамилии, имени и отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего декларацию и оттиском печати (штампа);
    • по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление почтовой или иной организации связи;
    • в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации – налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.
  12. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» декларации.
  13. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Что изменилось в новой форме?

Изменений много. Рассмотрим их по порядку.

В форму добавлено новое приложение 100.12 «Доходы, полученные в МФЦА», во многие сроки добавлены подстроки для детализации сведений.

На первой странице формы в разделе «Общая информация о налогоплательщике» добавлена строка 7 для указания категории «Участник МФЦА в соответствии с Конституционным законом РК «О МФЦА».

Добавлена возможность указания отметки при заполнении сведений в новом приложение 100.12 «Доходы, полученные в МФЦА».

image001.png

В разделе «Совокупный годовой доход» для строки 100.00.001 «Доход от реализации» выделены подстроки для детализации сведений: роялти, доход от сдачи в аренду имущества и другие.

Кроме того, в раздел добавлены «самостоятельные» строки по доходам, например «Доход от списания обязательств», «Доход в виде безвозмездно полученного имущества» и другие.

image003.png

image005.png

В разделе «Корректировка совокупного годового дохода» добавлены детальные подстроки для строки «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса».

Ранее сведения по таким корректировкам показывались в строке «совокупно», теперь для каждой ситуации выделена специализированная подстрока.

image007.png

image010.png

В строке «Отчисления в ГФСС, ФСМС» добавлено уточнение по обязательным пенсионным взносам работодателей (ОПВР) и теперь строка называется «Отчисления в ГФСС, ФСМС, ОПВР».

image011.png

В разделе «Вычеты» также добавлены новые строки и подстроки для расшифровки некоторых сведений.

image012.png

image014.png

В разделе «Расчет налогооблагаемого дохода», добавлены подстроки для дохода, освобождаемого от налогообложения, а также для уменьшения НОД в соответствии с пунктом 1 статьи 288 НК РК.

image017.png

В разделе «Ответственность налогоплательщика» изменилось поле для проставления печати (текст).

image018.png

Отражение отчетности в 1С

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней:

  • 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
  • 100.02 Вычеты по фиксированным активам;
  • 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности.

Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты.

Обратите внимание! Чтобы заполнение ФНО 100.00 было корректным и соответствовало всем последним изменениям, следите чтобы ваша программа 1С вовремя обновлялась. Новая форма отчетности появится в программе сразу после обновлений.

Если у вас есть действующий договор 1С:ИТС, то бланк формы 100.00 обновится автоматически.

Есть вопросы по заполнению ФНО 100.00 за 2019 год? Задайте их нашим специалистам линии консультаций.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение