Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Корректировки по НДФЛ с июня 2023 года

Время чтения: ~4 мин.

Актуальность проверена: 06 . 10 . 2024

В конце мая 2023 года заработали корректировки в НК РФ, которые регулируют особенности уплаты НДФЛ и его распределения на ЕНС.

С 2023 года датой получения дохода считается день выплаты зарплаты сотруднику. НДФЛ теперь исчисляется и с аванса, и с оставшейся части зарплаты, что часто приводит к ошибкам расчёта налога в 1С. Проверьте корректность своего расчета НДФЛ! Сречи частых ошибок: разница между начисленным и удержанным НДФЛ; ошибки при начислении выплате премий, отпусков, больничных и увольнений; вынужденные пересальдовки, ошибки в документе “Ведомость к выплате”, ошибки в отчетах по начислениям и выплатам. Если у вас возникают проблемы с правильностью расчета НДФЛ, оставьте заявку на помощь специалиста 1С.

Особенности уплаты НДФЛ в 2023 году

В 2023 году значительно скорректировались правила расчета и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. В частности:

  • Поменялась дата получения дохода для целей расчета НДФЛ. Дата получения дохода по факту работником или исполнителем — это день его фактической выплаты. В предыдущей редакции НК РФ такой датой для расчета НДФЛ был последний день месяца. В связи с корректировками НДФЛ надо удерживать при каждой выплате зарплаты работнику, в т.ч. и аванса. Такой подход осложнил учет работодателей или заказчиков, которые выплачивали доход чаще двух раз в месяц, например, еженедельно или ежедневно.
  • Определен единый срок уплаты НДФЛ. Ранее срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами зависел от типа выплаты, а теперь этот момент не берется во внимание. НДФЛ с дохода, который выплачен сотруднику или исполнителю, платится не позже 28-го числа. По выплатам, которые выданы работника с 23-го числа прошлого месяца, по 22-ое число текущего месяца, НДФЛ перечисляется на ЕНС до 28-го числа текущего месяца. По выплатам с 23-го числа текущего месяца по 22-ое число следующего месяца срок уплаты НДФЛ — до 28-го числа следующего месяца.
  • Установлена обязанность сдавать в ИФНС уведомления о рассчитанных суммах НДФЛ. Раньше у налоговых агентов отсутствовала такая обязанность — она появилась лишь в 2023 году. В уведомлении налоговые агенты указывают сумму НДФЛ к перечислению за конкретный расчетный период. Срок подачи документа — до 25-го числа текущего года. При получении уведомления ИФНС знает о том, сколько денег требуется списать с ЕНС. В 2023 году это уведомление разрешено не подавать, для чего оно заменяется платежными поручениями с проставлением в них КБК по НДФЛ. В такой ситуации размер НДФЛ к списанию по сроку уплаты налоговики узнают из платежного поручения. Такое разрешение будет действовать лишь в 2023 году и для тех налоговых агентов, которые ни разу не подавали уведомление.

1С-Отчетность

Отчитывайтесь в контролирующие органы с помощью сервиса 1С-Отчетность. Это быстро, удобно и безопасно. Отчетные формы формируются в привычном интерфейсе «1С:Предприятие», встроенная проверка на ошибки исключает риск направления некорректного документа, а регулярно обновляемая база позволяет не беспокоиться о постоянно меняющихся формах отчетности.

Корректировки по НДФЛ с июня 2023 года

Корректировки по НДФЛ в июне 2023 года на основании Закона от 29.05.2023 г. № 196-ФЗ касаются администрирования налога и его распределения на ЕНС. В частности, это:

  • корректировка порядка списания денег с ЕНС;
  • возможность досрочно списывать налог с ЕНС в беззаявительном порядке;
  • подача досрочного уведомления о рассчитанном НДФЛ.

Корректировка порядка списания денег с ЕНС

НДФЛ — это федеральный налог, однако 15% от него поступает в местные бюджеты, а 85% — в региональные бюджеты. Таким образом, именно в этих бюджетах поступления от НДФЛ составляют основную долю в структуре налоговых доходов.

С вводом ЕНС и определением правил списания с него денег для покрытия налоговой недоимки значительно уменьшился объем поступления средств в указанные бюджеты. Дело в том, что поступающие на ЕНС средства (в т.ч. в части оплаты НДФЛ) сначала направляли на закрытие недоимки по всем бюджетным платежам и лишь затем засчитывали для оплаты текущих налогов. Поэтому НДФЛ доходил до бюджетов в усеченном объеме.

Корректировки НК РФ на основании Закона № 196-ФЗ исправили эту проблему, поменяв очередность списания бюджетных платежей с ЕНС. Теперь средства с ЕНС будут списываться так:

  • долги по НДФЛ;
  • текущие платежи по НДФЛ;
  • долги по иным бюджетным платежам;
  • текущие платежи по иным бюджетным платежам;
  • пеня;
  • проценты;
  • штрафы.

Соответственно, НДФЛ отделили от иных налогов, сделали его своего рода неприкосновенным.

Возможность досрочно списывать НДФЛ с ЕНС в беззаявительном порядке

Ранее НДФЛ списывали с ЕНС при наступлении срока уплаты — до 28-го числа, а теперь это можно проводить бессрочно.

Если есть положительное сальдо на ЕНС и передано уведомление о рассчитанной сумме, налог автоматически списывается с ЕНС на следующий день после поступления этого уведомления от налогового агента.

Важно! Налоговый агент не сможет отменить автоматический зачет после того, как его произведут.

Новые правила уплаты НДФЛ начали действовать с 29.06.2023 г.

Подача досрочного уведомления о рассчитанном НДФЛ

Данное изменение связано с предыдущим и введено для предоставления возможности досрочно платить НДФЛ. Налоговые агенты смогут досрочно подавать уведомления по НДФЛ — до 12-го числа месяца (за расчетный период с 23-го числа прошлого месяца по 9-ое число текущего месяца).

Соответственно, налоговый агент может передать досрочное уведомление по НДФЛ, и средства с ЕНС в счет уплаты этого налога спишутся на следующий день, без ожидания 28-го числа.

При этом не отменена обязанность подавать основное уведомление в срок до 25-го числа. Когда налоговый агент принял решение о досрочной уплате НДФЛ, он подает два уведомления:

  • досрочное — до 12-го числа;
  • основное — до 25-го числа.

В основном уведомлении сумма налога фиксируется полностью, а не как разница между основным и досрочным уведомлениями.


Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение