Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Как в 6-НДФЛ заполнить сведения о материальной выгоде

Время чтения: ~4 мин.

Актуальность проверена: 06 . 10 . 2024

Заполнять сведения в 6-НДФЛ по материальной выгоде нужно в зависимости от вида дохода, полученного работником. К примеру, он может получить бесплатный заем от компании, и тогда нужно будет удержать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

Материальная выгода подразумевает, что у работника не возникли расходы, которые могли бы быть при других обстоятельствах. Например, в случае получения беспроцентного займа ему не пришлось тратить средства на уплату процентов.

Определение даты получения дохода (матвыгоды)

Перед формированием 6-НДФЛ нужно установить дату получения дохода. В случае с беспроцентным займом эта дата – последний день каждого месяца, пока не закончится срок предоставления займа.

Но имеется исключение. Материальная выгода за период пользования денежными средствами до 2016 г. определяется по старым правилам – на дату погашения. На эти займы не действует поправка, введенная Законом от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, компания должна удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет при первой выплате работнику любых денег – зарплаты или иной выплаты.

Отражение в 6-НДФЛ материальной выгоды в 2021 г.

При заполнении 6-НДФЛ за 2020 г. нужно использовать старую форму расчета, а с 1 квартала 2021 г. – новую форму, регламентированную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.

В скорректированном отчете такие изменения:

  • 1 и 2 раздел поменяли местами и изменили их содержание;
  • убрали даты выплаты дохода и удержания НДФЛ;
  • добавили поле для КБК налога;
  • добавили приложение, т.к. 2-НДФЛ соединили с расчетом.

Отражение в 6-НДФЛ материальной выгоды за 2020 г.

Материальная выгода в 6-НДФЛ за 2020 г. указывается в двух разделах старого расчета, регламентированного Приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@.

В разделе 1 заполняется информация по таким строкам:

  • стр. 020 – размер материальной выгоды за месяцы отчетного периода, в которых работник использовал беспроцентный заем;
  • стр. 040 – сумма начисленного НДФЛ с материальной выгоды;
  • стр. 070 – сумма удержанного НДФЛ с материальной выгоды;
  • стр. 080 – сумма НДФЛ с материальной выгоды, которую не удалось удержать. Строку нужно заполнять только при сдаче годового отчета – в поквартальных декларациях эта сумма в стр. 080 не указывается. Информация заполняется, только если по итогам года осталась сумма НДФЛ с матвыгоды, которую удержать не удалось.

Сумма по стр. 080 формируется нарастающим итогом. НДФЛ с матвыгоды удерживается только в момент выплаты денег сотруднику. Если в течение года выгода у сотрудника была, а выплат денег не было, то у работодателя отсутствует обязанность удерживать налог. Соответственно, поэтому он не указывается в квартальных 6-НДФЛ по стр. 080.

Факт невозможности удержания НДФЛ с матвыгоды определяется только по итогам года. Обязанность работодателя удержать НДФЛ сохраняется до конца налогового периода – календарного года. В случае, когда до конца года нет выплат, с которых можно удержать налог, работодатель сообщает в ИФНС в срок до 1 марта следующего года о факте невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). И эта сумма будет показываться в стр. 080 годового расчета 6-НДФЛ.

В разделе 2 заполняется информация по таким строкам для каждого месяца, в котором работник использовал заем:

  • стр. 100 – последний день календарного месяца;
  • стр. 110 – дата, в которую удержан НДФЛ с материальной выгоды за этот месяц;
  • стр. 120 – дата, не позднее которой нужно перечислить налог;
  • стр. 130 – сумма материальной выгоды;
  • стр. 140 – сумма НДФЛ с материальной выгоды.

Возможна ситуация, когда материальная выгода начислена в одном квартале, а НДФЛ удержан в другом. В этом случае строки раздела 2 можно заполнить так:

  • стр. 120 периода начисления выгоды – поставить «00.00.0000»;
  • стр. 140 периода начисления выгоды – поставить «0»;
  • строки периода удержания НДФЛ заполнить еще раз

Специалисты компании Первый Бит в каждом городе готовы помочь составить отчет по вопросам из статьи, а также по другим задачам, связанным со сдачей отчетности. Для клиентов 1С:ИТС ПРОФ бесплатная ЛК по работе в программе, вебинары по зарплатному учету. Также можно получить ответ от аудитора по нестандартной ситуации, возникшей в учете

Получите полный набор инструментов для сдачи отчетности правильно и в срок в компании Первый Бит всего за 2818 рублей в месяц.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!


Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение