Как предпринимателю выбрать оптимальный налоговый режим

Индивидуальные предприниматели должны правильно определиться с выбором налогового режима. Налоговые режимы для ИП в 2021 году получили некоторые изменения. В Налоговом кодексе есть детальная информация о специальных налоговых режимах (СНР), предназначенных для субъектов малого бизнеса (СМБ). По СНР для предпринимателей установлены определенные льготные ставки, а также действует упрощенный порядок начисления налогов.

Ведите 1С:Бухгалтерию в облаке, выгодно и удобно!

Виды налоговых режимов для ИП

Специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса

Специальные налоговые режимы подходят предпринимателям, которые работают по упрощенной декларации либо на основе патента. СНР также будет действовать с использованием фиксированного вычета. Установлен СНР розничного налога. 

СНР не смогут использовать те предприниматели, которые ведут такую деятельность:

• проведение лотерей;
• производство, а также реализация подакцизных товаров;
• недропользование;
• реализация дизельного топлива, бензина, мазута;
• консультационные услуги;
• прием и сбор стеклопосуды;
• страховая и финансовая деятельность;
• бухгалтерский учет, аудит;
• реализация, хранение, переработка лома.

СНР розничного налога введен для казахстанских предпринимателей, которые ведут деятельность в пострадавших от пандемии сферах. Этот режим подходит для среднего и малого бизнеса. СНР могут применять бизнесмены, занимающиеся одним или несколькими видами деятельности. При таком режиме ставка ИПН составляет 3%. СНР рассчитан на 2 года, а действует режим с 1.01.2021 года. 

СНР розничного налога - временная мера. Этот режим выбирают субъекты малого бизнеса, работающие в пострадавших сферах экономики в Казахстане. С использованием СНР можно упростить налогообложение.

СНР на основе патента

Налоги и социальные платежи для ИП заслуживают особенного внимания. Предприниматели могут использовать СНР на основе патента. Режим подойдет для ИП, которые не сотрудничают с наемными работниками, а доход не превышает 3528 МРП. 

Налоговые обязательства бизнесмены смогут рассчитать в форме 911.00. Ставка ИПН составит всего 1% к доходам за определенный налоговый период. Если сумма фактического дохода превышает доход, указанный в расчете, то в этом случае ИП должен предоставить дополнительный расчет. Расчет формируется на всю сумму превышения. 

Этот специальный налоговый режим часто выбирают предприниматели, которые сдают имущество в аренду или предоставляют другие услуги. Патент применяют бизнесмены, работающие в сфере такси. 

СНР по упрощенной декларации

Предприниматели, соответствующие определенным условиям, имеют возможность использовать СНР. Среднесписочное количество работников не должно превышать 30 человек. Установлены ограничения на доход предприятия за полугодие. Налоговую отчетность бизнесмен предоставляет раз в 6 месяцев. 

Удобная 910 форма подходит для расчета обязательств и налогов. Ставка для СНР на упрощенной декларации составляет 3%. Исчисленная сумма может быть уменьшена в 1,5% за каждого работника, если среднемесячная зарплата ИП не превысила установленных лимитов. 

В декларации 910.00 необходимо отобразить информацию о социальных отчислениях для работников, исчисленных суммах пенсионных взносов.

Этот СНР предназначается для предпринимателей, занимающихся торговлей, осуществляющих деятельность в сфере услуг, общественного питания. 

Сравнительная таблица по СНР для малого бизнеса

В этой таблице есть основные условия применения разных налоговых режимов. Подается общая информация по составлению отчетности, ведению учета при каждом налоговом режиме. Бизнесмены смогут выбрать оптимальный СНР.

Налоги, социальные платежи для ИП

После принятия нового НК для предпринимателей поменялся порядок уплаты налогов, отчислений, взносов. Не поменялись только сроки уплаты налогов. 

Ставка по отчислениям ООСМС увеличилась с января 2021 года. До этого времени предприниматели проводили уплату ООСМ на сумму 1% от доходов, начисленных работникам. Сейчас ставка составляет уже 2%. 

Размер ставки ВОСМС не поменялся в 2021 году. Виды СНР в Казахстане не влияют на этот показатель. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать взнос на ВОСМС в размере 2% от дохода, начисленного сотруднику. Обязательна уплата взносов по ОСМС:

• в пользу ИП (5% от 1,4 МЗП);
• по договорам ГПХ;
• по работникам. 

Некоторые индивидуальные предприниматели получают освобождение от налога на прибыль. Максимальный срок освобождения составляет 3 года. Не платят налоги бизнесмены, применяющие такие СНР в Казахстане:

• упрощенная декларация;
• патент;
• фиксированный вычет;
• производители сельхозпродукции.  

Налоги должны уплачивать люди, которые ведут предпринимательскую деятельность на общеустановленном режиме. На льготы могут не рассчитывать бизнесмены, ведущие определенные виды деятельности. Освобождению подлежат налоги от предпринимательской деятельности. Необходимо помнить об исчислениях с доходов работников предприятия. Уплата пенсионных взносов, взносов на ОСМС и социальных отчислений проводится в указанное время.

Общеустановленный режим (ОУР) отображает полученные доходы, расходы индивидуального предпринимателя. Индивидуальный подоходный налог следует рассчитывать с прибыли, полученной за календарный год. Налог на прибыль в ОУР составляет десять процентов.

Выбирая ОУР, предприниматель уплачивает налоги, а также социальные платежи за своих сотрудников и за себя. Ежеквартально ИП должен подавать декларацию по форме 200.00. Отличие общеустановленного режима - это порядок проведения социальных платежей. При расчете социального налога на ОУР учитывается количество работников, а не сумма начисленной зарплаты.

Это полезно знать! Социальные платежи за работников исчисляются и уплачиваются ежемесячно. 

Нужно правильно рассчитать сумму социального налога за самого предпринимателя и за каждого из сотрудников. Чтобы не допускать ошибок, следует использовать специальные программы. 

Ежемесячно индивидуальные предприниматели уплачивают все социальные платежи, а также социальные налоги. Виды СНР в Казахстане позволяют ИП уплачивать налоги "в свою пользу". Каждый месяц бизнесмен уплачивает за себя:

• необходимые социальные отчисления;
• обязательные пенсионные взносы;
• взносы на медицинское страхование; 
• социальный налог. 

В Казахстане зафиксирована сумма взносов на обязательное медицинское страхование. Фиксированная сумма не превышает 2975 тенге. 

Установлены максимальные и минимальные лимиты для обязательных пенсионных взносов. В 2021 году такие лимиты установлены в пределах от 1 до 50 МЗП. Для социальных отчислений лимиты составляют от 1 до 7 МЗП. 

Предприниматель обязательно платит ИПН. ИПН рассчитывается только раз в год. ИПН нужно уплатить до 10 апреля. Для бизнесменов, применяющих СНР, социальный налог за работников будет рассчитан по результатам предпринимательской деятельности.

Все платежи за работников нужно уплатить до 25 числа. Такие платежи исчисляются ежемесячно, а раз в полгода отображаются в ФНО 910.00. В декларации необходимо указать начисленные взносы, информацию о налогах за сотрудников.

Ежемесячно ИП производит уплату ОПВ, ВОСМС, СО. Налоги с дохода предприниматели уплачивают 1 раз в полугодие. Ежемесячно бизнесмен должен уплачивать за себя социальные отчисления, а также пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование. 

Раз в полгода в Казахстане уплачиваются налоги индивидуальные подоходные и социальные. Срок уплаты таких налогов в первом полугодии составляет до 25 августа, а во втором - до 25 февраля. 

Сумма за каждого работника уменьшается на 1,5% в том случае, если среднемесячная зарплата за 6 месяцев превысила 23 МРП. Исчисленная сумма распределяется как на социальный налог, так и на индивидуальный подоходный налог.

Звоните менеджерам Первого Бита по вопросам автоматизации расчетов налогов и заработной платы в 1С.