Упрощенная система налогообложения достаточно часто используется малым бизнесом, позволяя (но не всегда) экономить на налогах и сокращать объем отчетности. Но «Упрощенка» не всегда проста. Есть много тонкостей ее применения.
Кроме того, законодательство по УСН меняется, как и по другим налогам, что требует внимания бизнеса. В этой статье напомним вам об основных изменениях 2021 года и расскажем о том, что ждет нас в 2022 году.
В 2021 году УСН претерпела значительные изменения:
С 1 января 2021 года Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ внесены изменения в главу 26.2 Налогового Кодекса РФ, которые скорректировали условия, при которых налогоплательщики вправе применять УСН (п.4 и п. 4.1 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как стало:
-
максимальная средняя численность работников в отчетном (налоговом) периоде увеличена до 130 человек;
-
доходы за отчетный (налоговый) период ограничены 200 млн рублей.
В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:
-
8% - для объекта налогообложения "доходы";
-
20% - для объекта "доходы минус расходы".
Обратите внимание: налогом по повышенным ставкам будет облагаться сумма доходов (доходов за минусом расходов) с начала квартала, в котором произошло превышение, а не с первого рубля превышения установленных для УСН ограничений.
Кроме того, с 2021 года используется новая форма декларации по УСН, связанная с тем, что при декларировании надо учесть вышеуказанные изменения.
В 2022 году:
1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2021 год сдается в общем порядке.
2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы - с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.
3. Расширен список расходов, которые можно принять в целях уменьшения Налоговой базы (доходы минус расходы):
- на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
- на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.
Коротко и наглядно обо всех налоговых системах Российской Федерации, а также о том, как экономить на налогах законными способами и как избежать налоговых рисков, узнайте на новом курсе «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса? Теория и практические примеры» от учебного центра «Первый Бит».
Расписание всех курсов 1С смотрите по ссылке.
