Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности

Время чтения: ~7 мин.

Актуальность проверена: 06 . 10 . 2024

С 2023 года по большинству налогов, страхвзносов и сборов будет работать единая схема: отчеты нужно будет сдавать до 25-го числа, а платить — до 28-го числа. Но по НДФЛ будет применяться иной порядок. Работодатели будут делать его расчеты за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (Закон от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ).

Новые сроки перечисления НДФЛ и подачи отчета по нему

В настоящий момент дата получения доходов в форме оплаты труда — это последний день месяца, за который она начисляется. Заплатить НДФЛ в бюджет с заработной платы нужно не позже дня, идущего за днем выплаты денег сотруднику. По общим правилам запрещается уплачивать налог из средств работодателя.

Расчет по форме 6-НДФЛ нужно сдавать не позже последнего числа месяца, идущего после отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Годовой расчет вместе со справками о доходах по каждому работнику нужно сдать не позже 1 марта следующего года.

По новым правилам с 2023 года НДФЛ будет считаться с зарплаты не помесячно. Вместо этого налог будет начисляться за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-ое число текущего месяца. Срок перечисления налога будет не позже 28-го числа текущего месяца. Например, налог за 23 августа — 22 сентября нужно будет перечислить не позже 28 сентября.

Что касается декабрьского и январского НДФЛ, то для них установили особые сроки перечисления (новая ред. п. 6 ст. 226 НК):

  • за период с 23 по 31 декабря — не позже последнего рабочего дня календарного года;
  • за период с 1 по 22 января — не позже 28 января.

Будут корректировки и при заполнении расчета 6-НДФЛ. В квартальном отчете нужно будет указывать период с 1 января по 22 марта. В полугодовом — период с 1 января по 22 июня. В отчете за 9 месяцев — период с 1 января по 22 сентября. Об этом указано в новой ред. п. 2 ст. 230 НК.

Внимание! Поменяют также сроки сдачи 6-НДФЛ. Его нужно будет представлять не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). Годовой 6-НДФЛ со справками о доходах нужно будет представлять не позже 25-го февраля следующего года.

В части запрета на уплату НДФЛ за счет средств работодателя эта норма с 2023 года не будет действовать. Утратит силу п. 9 ст. 226 НК.

Новые сроки уплаты иных налогов и страхвзносов

По остальным налогам и страхвзносам введены похожие сроки их перечисления, которые будут действовать с 2023 года.

Налог

Действующий срок (до окончания 2022 года)

Новый срок (с 2023 года)

НДС

25-го числа каждого из 3-х месяцев после отчетного квартала

28-го числа каждого из 3-х месяцев после отчетного квартала (новая ред. п. 1 ст. 174 НК)

Акцизы (по общим правилам)

25-го числа месяца, идущего за прошедшим месяцем

28-го числа месяца, идущего за прошедшим месяцем (новая ред. п. 3 ст. 204 НК)

Налог на прибыль (для налогоплательщика)

  • по результатам года — не позже 28 марта следующего года
  • по результатам отчетного периода — не позже 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом
  • ежемесячные авансы в рамках отчетного периода — не позже 28-го числа каждого месяца этого периода (п. 1 ст. 287 НК)

Налог на прибыль (для налогового агента, в т.ч. при выплате дивидендов)

не позже дня, идущего за днем выплаты

28-го числа месяца, идущего за месяцем выплаты (новая ред. п. 2 и п. 4 ст. 287 НК)

ЕСХН

31 марта года, идущего после прошедшего налогового периода

28 марта года, идущего после прошедшего налогового периода (новая ред. п. 5 ст. 346.9 НК)

УСН

  • 31 марта года, идущего после прошедшего налогового периода — для юрлиц
  • 30 апреля года, идущего после прошедшего налогового периода — для ИП
  • 28 марта года, идущего после прошедшего налогового периода — для юрлиц
  • 28 апреля года, идущего после прошедшего налогового периода — для ИП
  • (новая ред. п. 7 ст. 346.21 НК)

Налоги на землю, транспорт, имущество юрлиц

  • по результатам года — не позже 1 марта следующего года
  • по результатам отчетного периода — не позже последнего числа месяца, идущего после отчетного периода
  • по результатам года — не позже 28 февраля следующего года
  • по результатам отчетного периода — не позже 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода (новая ред. п. 1 ст. 363 НК, п. 1 ст. 383 НК, п. 1 ст. 397 НК)

Страхвзносы

15-го числа месяца, идущего после прошедшего календарного месяца

28-го числа месяца, идущего после прошедшего календарного месяца (нов. ред. п. 3 ст. 431 НК)



Новые сроки по сдаче отчетности

С 2023 года по многим налогам изменятся сроки сдачи отчетных форм. Будет введена единая схема — 25-го числа сдать отчетность и 28-го числа перечислить платеж.

Исключение будет лишь по страхвзносам — РСВ нужно будет сдавать в действующие на данный момент сроки — не позже 30-го числа месяца, идущего за расчетным (отчетным) периодом.



Налог

Действующий срок (до окончания 2022 года)

Новый срок (с 2023 года)

НДС

25-го числа, идущего за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК)

Акцизы (по общим правилам)

25-го числа месяца, идущего за прошедшим месяцем (п. 5 ст. 204 НК)

Налог на прибыль

  • по результатам года — не позже 28 марта следующего года
  • по результатам отчетного периода — не позже 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом
  • по результатам года — не позже 25 марта следующего года
  • по результатам отчетного периода — не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (новая ред. п. 3 и п. 4 ст. 289 НК)

ЕСХН

31 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом

25 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом (новая ред. пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК)

УСН

  • 31 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом — для юрлиц
  • 30 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом — для ИП
  • 25 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом — для юрлиц
  • 25 апреля года, идущего за прошедшим налоговым периодом — для ИП

(новая ред. п. 1 ст. 346.23 НК)

Налог на имущество юрлиц

30 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом

25 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом

(новая ред. п. 3 ст. 386 НК)

Страхвзносы

30-го числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК)

1С-Отчетность

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

  • Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
  • Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
  • Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
  • Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

Уведомление о рассчитанных размерах налогов

В некоторых случаях юрлица и ИП должны подавать в налоговую инспекцию уведомление о рассчитанных размерах налогов. Эта обязанность появляется в таких ситуациях (новая ред. п. 9 ст. 58 НК):

  1. По законодательству срок перечисления налога или аванса по нему, а также страхвзноса или сбора наступает раньше, чем появляется обязанность направить отчетную декларацию или расчет. Под эту ситуацию подпадают страхвзносы и НДФЛ, поскольку платить их требуется ежемесячно, а отчитываться один раз в три месяца. Соответственно, в месяцы, в которые не нужно сдавать отчетность, нужно подавать уведомления.
  2. В НК РФ не указана обязанность подавать декларацию или расчет. К примеру, это относится к авансам по налогу на имущество юрлиц в регионах России, в которых ввели отчетные периоды. Компании платят авансы, однако не подают отчеты по ним. Соответственно, нужно направлять уведомления.

Такое уведомление подается в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора ЭДО.

Компании и ИП со среднесписочной численностью сотрудников за прошлый год не больше 100 чел. могут заполнять уведомление на бумажном носителе.

Срок передачи уведомления — 25-ое число месяца, в котором нужно заплатить соответствующий налог или аванс по нему, а также страхвзнос или сбор.

Важно! Особые правила утверждены для налоговых агентов по НДФЛ. Им нужно проставлять в уведомлении сведения за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-ое число текущего. Период с 23 по 31 декабря включается в уведомление, срок отправки которого — последний рабочий день года.

1С:Налоговый мониторинг

Оперативное согласование с налоговым органом позиций по налогообложению планируемых и совершенных операций

  • Поддержка обновления с 1С:Бухгалтерия 8 КОРП;
  • Взаимодействие с налоговым органом;
  • 100% налоговых показаний с НДС и без;
  • Импорт документов из внешних учетных систем.

Правила переходного периода

Обновленные сроки уплаты налогов и страхвзносов и сдачи отчетных форм касаются правоотношений, которые возникают с 01.01.2023 г. Соответственно, по налогам и страхвзносам за 2022 год и более ранние периоды даты уплаты платежей и сдачи отчетных форм не изменились.

Кроме того, в течение следующего года разрешается не передавать уведомления о рассчитанных размерах налогов. Вместо этого нужно оформлять платежные поручения особым образом. Взамен перевода единого налогового платежа потребуется перечислять конкретный налог, страхвзнос или сбор, указывая при этом срок уплаты и другие реквизиты. Цель этого — сделать таким образом, чтобы ИФНС могла однозначно установить принадлежность поступивших денег к источнику бюджетных доходов.

Заменить уведомление платежным поручением можно лишь в ситуации, когда раньше уведомление не направляли. Уточнение платежа можно произвести только одним способом — через подачу уведомления.

Упростите работу в 1С с помощью бесплатных сервисов, входящих в 1С:Комплект поддержки ИТС. Бесплатно настроим популярные сервисы: 1С-Отчетность, 1С:Контрагент, 1С-ЭДО, 1С-Коннект и др. Оставьте заявку или звоните нашим специалистам в вашем городе!

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение