Изменения в правилах выписки ЭСФ в 2021 году

Структурный элемент

Предыдущая редакция

Измененная редакция

Глава 1. «Общие положения»

3. В настоящих Правилах применяются следующие определения:

2. Виртуальный склад –  модуль ИС ЭСФ, предназначенный для контроля автоматического перемещения товара  (далее – Модуль):

3. В настоящих правилах применяются следующие определения:

2. Виртуальный склад – модуль ИС ЭСФ, предназначенный для обеспечения в автоматическом режиме функционирования механизма прослеживаемости товаров в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан (далее – Модуль);

Глава 2. Порядок выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур

Пункт 44

44. В блоке «Реквизиты получателя»:

В графе 16 «ИНН/БИН» вписываются ИНН или БИН существующего получателя товаров, услуг, работ. Графа подлежит обязательному заполнению.

Если в графе 20 стоит отметка «F» в ячейке «Нерезидент», строчка не обязательна к заполнению;

В графе 16.0 « БИН структурного подразделения юридического лица» отмечаются действующий БИН получателя указанных товаров, услуг, работ или БИН подразделения юридического лица, подлежащего ликвидации;

В графе 16.1 « БИН реорганизованного лица в процессе оформления исправленного или дополнительного ЭСФ подлежит указанию БИН юридического лица, подвергшегося реорганизации;

В графе 17 «Получатель» вносятся данные получателя товаров, работ, услуг. Строка подлежит обязательному заполнению:

Применительно к физическим лицам – фамилия, имя отчество (при его существовании);

Применительно к индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой и являющимся получателями товаров, работ, услуг – фамилия, имя, отчество (при его существовании) или наименование налогоплательщика, записанное в свидетельстве о постановке на учет по НДС;

Применительно к юридическим лицам, являющимся получателем товаров, услуг, работ – наименование, отмеченное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица.

При этом в качестве указания организационно-правовой формы допускается применение аббревиатуры, соответствующей деловому обороту;

В графе 17.1 «Доля участия» показывается доля участия в общей деятельности. Она может заполняться при наличии отметки я в ячейке «D», находящейся в строке 20 «Категория получателя»;

В графе 18 «Адрес места нахождения» определяется место  нахождения получателя товаров, услуг, работ в полном соответствии с указаниями п.7 ст.74 НК. При отсутствии данных сведений о получателе строка остается пустой, без права ее заполнения ручным способом;

В графе 18.1 «Код страны» указывается буквенный код страны по действующему классификатору стран мира, принятому решением Комиссии  Таможенного союза от 20 сентября 2010 года №378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций», (далее – Решение КТС №378) (приложение №22 к Решению).

Данная графа подлежит обязательному заполнению в случае реализации продукции на экспорт или при необходимости перемещения товара за территорию Республики Казахстан в пределах одного юридического лица, во всех остальных случаях указывается «KZ»;

44. В блоке С «Реквизиты получателя»:

В графе 16 «ИНН/БИН» вписываются ИНН или БИН существующего получателя товаров, услуг, работ. Графа подлежит обязательному заполнению.

Если в графе 20 стоит отметка «F» в ячейке «Нерезидент», или «I» «Розничная реализация», строчка не обязательна к заполнению;

В графе 16.0 « БИН структурного подразделения юридического лица» отмечаются действующий БИН получателя указанных товаров, услуг, работ или БИН подразделения юридического лица, подлежащего ликвидации;

В графе 16.1 « БИН реорганизованного лица в процессе оформления исправленного или дополнительного ЭСФ подлежит указанию БИН юридического лица, подвергшегося реорганизации;

В графе 17 «Получатель» вносятся данные получателя товаров, работ, услуг. Строка подлежит обязательному заполнению:

Применительно к физическим лицам – фамилия, имя отчество (при его существовании), если строка 20 «Категория получателя» содержит отмеченную ячейку «I» «Розничная реализация», данная строка не подлежит обязательному заполнению;

Применительно к индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой и являющимся получателями товаров, работ, услуг – фамилия, имя, отчество (при его существовании) или наименование налогоплательщика, записанное в свидетельстве о постановке на учет по НДС;

Применительно к юридическим лицам, являющимся получателем товаров, услуг, работ – наименование, отмеченное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица.

При этом в качестве указания организационно-правовой формы допускается применение аббревиатуры, соответствующей деловому обороту;

В графе 17.1 «Доля участия» показывается доля участия в общей деятельности. Она может заполняться при наличии отметки я в ячейке «D», находящейся в строке 20 «Категория получателя»;

В графе 18 «Адрес места нахождения» определяется место  нахождения получателя товаров, услуг, работ в полном соответствии с указаниями п.7 ст.74 НК. При отсутствии данных сведений о получателе строка остается пустой, без права ее заполнения ручным способом;

В графе 18.1 «Код страны» указывается буквенный код страны по действующему классификатору стран мира, принятому решением Комиссии  Таможенного союза от 20 сентября 2010 года №378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций», (далее – Решение КТС №378) (приложение №22 к Решению).

Данная графа подлежит обязательному заполнению в случае реализации продукции на экспорт или при необходимости перемещения товара за территорию Республики Казахстан в пределах одного юридического лица, во всех остальных случаях указывается «KZ»;

Пункт 53

53. В блоке F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» графа 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», которые предназначены для отметки номера документа и даты его оформления (в случае заполнения одной из строк, вторая обязательно должна быть заполнена).

Отсутствует.

53. В блоке F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» графа 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», которые предназначены для отметки номера документа и даты его оформления (в случае заполнения одной из строк, вторая обязательно должна быть заполнена).

При формировании ЭСФ по товарам, на которые распространяется оформление СНТ в полном соответствии с действующим приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК – МФ РК от 26 декабря 2019 года №1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также правил оформления и их документооборота» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №19784) в графе «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг» отмечается:
Дата создания и номер СНТ, зарегистрированной в ИС ЭСФ;
В случае поставки товара по оформленным государственным закупкам – дополнительно вносится номер и дата формирования подтверждающего документа в соответствии с законодательством о государственных закупках.

Пункт 70

В графе 15 «Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов СТ-1 или СТ-KZ отмечается:

20-значный номер регистрации декларации на товары при реализации товара, доставленного на территорию Республики Казахстан из государств, на имеющих членства в ЕАЭС или имеющего признаки «1» или «2» строки 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

18-значный номер регистрации заявления о ввозе товаров и оплате всех косвенных налогов в случае полной реализации товара, доставленного на территорию РК из государств, являющихся членами ЕАЭС и имеющего Признаки «1» или «2»

из графы 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». В этом случае все однородные виды импортируемых товаров, имеющие разные номера регистрации заявлений о ввозе товара и оплате косвенного налога отмечаются по отдельности в разделе «G» «Данные по товарам, работам, услугам».

Отсутствует.

13-значный номер регистрации сертификата происхождения товара (СТ-1) при экспортировании товара с территории Республики Казахстан и имеющего Признак «3» из графы 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

11-значный номер регистрации сертификата происхождения товара СТ-КZ при необходимости экспорта с территории

РК товара, изготовленного в свободной экономической зоне или на территории свободных складов, обладающего признаком «3» раздела «2» «Признак происхождения товара, работ, услуг»;

В этом случае все имеющиеся однороднее товара с разными номерами сертификата происхождения отмечаются отдельно в разделе «G» «Данные по товарам, работам, услугам»;

Эта строка должна быть заполнена по имеющимся товарам с признаками «1» и «2» строки 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также с признаком «3» в случае экспорта определенных товаров в государства, имеющие членство в ЕАЭС.

В этом случае по товарам, обладающим признаком «2» существующая строка заполняется обязательно с 1 июля 2019 года.

По перечню товаров, подлежащих реализации с использованием Модуля, строка заполняется автоматически.  

В графе 15 «Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов СТ-1 или СТ-KZ отмечается:

20-значный номер регистрации декларации на товары при реализации товара, доставленного на территорию Республики Казахстан из государств, на имеющих членства в ЕАЭС или имеющего признаки «1» или «2» строки 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

18-значный номер регистрации заявления о ввозе товаров и оплате всех косвенных налогов в случае полной реализации товара, доставленного на территорию РК из государств, являющихся членами ЕАЭС и имеющего Признаки «1» или «2»

из графы 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». В этом случае все однородные импортируемые товары, имеющие разные номера регистрации заявлений о ввозе товара и оплате косвенного налога отмечаются отдельно в разделе «G» «Данные по товарам, работам, услугам».

42-значный номер регистрации накладной, сопровождающей товары, имеющие признаки «1» или «2» из строки 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (в этом случае однородные виды товаров, имеющие разные номера в накладной сопровождения, отмечаются в отдельных графах блока «G» «Данные по товарам, работам, услугам»);

13-значный номер регистрации сертификата происхождения товара (СТ-1) при экспортировании товара с территории Республики Казахстан и имеющего Признак «3» из графы 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

11-значный номер регистрации сертификата происхождения данного товара (СТ-КZ)

при необходимости экспорта с территории РК товара, который был изготовлен на территории свободных складов или в  свободной экономической зоне, и имеющего Признак «3» из графы «2» «Признак происхождения товара, работ, услуг», при этом все однородные виды товаров, обладающие разными номерами сертификата их происхождения, учитываются по отдельности в блоке «Данные по товарам, работам, услугам».

Данная строка обязательна к заполнению по товарам, имеющим Признаки «1» и «2», в графе «Признак происхождения товаров, работ, услуг», и Признака»3» - при необходимости экспорта определенного товара на территорию стран – участниц ЕАЭС.

В этом случае имеющаяся строка по товарам с признаком «2» должна быть обязательно заполнена с 1 июля 2019 года.

По перечню товаров, подлежащих реализации с применением Модуля строка заполняется автоматически.

Пункт 90 п/п 10

Поставщик, использующий один из видов расчетов, который предусмотрен пунктом 89 существующих Правил, оформляет ЭСФ на весь проведенный оборот в течение дня, учитывая каждый вид товара, заполняя все необходимые строки, с точным указанием в блоке С «Реквизиты получателя»:

В графе 17 «Получатель» - «Физические лица» с автоматическим заполнением существующей строки;

В графе 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля», данные заполняются автоматически;

В графе «I» строки 20 «Категория получателя», располагающаяся в графе «Реквизит получателя» должна быть сделана соответствующая отметка;

При необходимости возможно оформление нескольких ЭСФ.

Поставщик, использующий один из видов расчетов, который предусмотрен пунктом 89 существующих Правил, вправе оформить ЭСФ на весь проведенный оборот в течение дня, учитывая каждый вид товара, заполняя все необходимые строки, с точным указанием в блоке С «Реквизиты получателя»:

В графе 17 «Получатель» - «Физические лица» с автоматическим заполнением существующей строки;

В графе 18 «Адрес места нахождения» - «Розничная торговля»,

данные заполняются автоматически;

В графе «I» строки 20 «Категория получателя», располагающаяся в графе «Реквизит получателя» должна быть сделана соответствующая отметка;

При необходимости возможно оформление нескольких ЭСФ.

Пункт 99

Соглашение об использовании информационной системы электронных счетов-фактур

ЭСФ оформленные и прошедшие регистрацию в ИС ЭСФ, включая сюда отозванные, отклоненные и аннулированные, подлежат хранению в ИС ЭСФ соответствующего государственного органа в период, установленный законом РК от 24 ноября 2015 года «Об информатизации».

Понятия, применяемые в существующем соглашении:

Поверенный (оператор) – юридическое лицо, принимающее участие в отношениях, подлежащих регулированию налоговым законодательством Республики Казахстан по существующим счетам-фактурам и осуществляющее свою деятельность в полном соответствии с договором поручения или действующего контракта о разделе определенной продукции;

Уполномоченное физическое лицо – сотрудник структурного подразделения данного юридического лица или индивидуального предпринимателя, либо лица, осуществляющего зарегистрированную частную практику, наделенный на основании оформленной доверенности полномочиями проведения от имени указанного юридического лица, частного предпринимателя или лица, имеющего частную практику всех видов операций в процессе оборота документов, зарегистрированных в информационной системе электронных счетов-фактур;

В этом случае подпись электронного счета-фактуры возможна только от имени юридического лица или его подразделения;

Электронный документ – документ, обладающий всей необходимыми данными, представленными в электронно-цифровом формате и заверенный официальной электронной подписью;

Электронный счет-фактура (ЭСФ) – документ, который создается посредством ИС ЭСФ, имеющий полное соответствие всем требованиям Налогового законодательства и перечню Правил выписки электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур, согласованных с п.3 ст. 412 Кодекса РК от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

Электронная цифровая подпись (ЭЦП) – определенный набор уникальных электронных цифровых символов, который создается с помощью средств электронной цифровой подписи и служит для подтверждения достоверности и подлинности электронного документа его структурную принадлежность и неизменность общего содержания;

Информационная система электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) – система информации уполномоченного органа, с помощью которой производятся все необходимые операции со счетами-фактурами, включая их хранение в электронном формате;

Участник ИС ЭСФ – официальное лицо, поставившее подпись под Соглашением об использовании ИС ЭСФ и имеющее регистрацию в ИС ЭСФ;

Оператор ИС ЭСФ – официальный орган, обладающий правом администрирования ИС ЭСФ;

Раздел «G» - «Данные по товарам и услугам»:

Строка 15 - № Декларации на существующие товары, заявление на официальный ввоз товаров и уплате косвенных видов налогов, СТ-1 и СТ-КZ.

Эсф, подлежащие оформлению и регистрации в ИС ЭСФ, включая сюда отозванные, отклоненные и аннулированные, подлежат хранению в ИС ЭСФ соответствующего государственного органа в период, установленный законом РК «Об информатизации».

Понятия, применяемые в существующем соглашении:

Поверенный (оператор) – юридическое лицо, принимающее участие в отношениях, подлежащих регулированию налоговым законодательством Республики Казахстан по существующим счетам-фактурам и осуществляющее свою деятельность в полном соответствии с договором поручения или действующего контракта о разделе определенной продукции;

Уполномоченное физическое лицо – сотрудник структурного подразделения данного юридического лица или индивидуального предпринимателя, либо лица, осуществляющего зарегистрированную частную практику, наделенный на основании оформленной доверенности полномочиями проведения от имени указанного юридического лица, частного предпринимателя или лица, имеющего частную практику всех видов операций в процессе оборота документов, зарегистрированных в информационной системе электронных счетов-фактур;

В этом случае подпись электронного счета-фактуры возможна только от имени юридического лица или его подразделения;

Электронный документ – документ, обладающий всей необходимыми данными, представленными в электронно-цифровом формате и заверенный официальной электронной подписью;

Электронный счет-фактура (ЭСФ) – документ, который создается посредством ИС ЭСФ, имеющий полное соответствие всем требованиям Налогового законодательства и перечню Правил выписки электронного счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур, согласованных с п.3 ст. 412 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

Электронная цифровая подпись (ЭЦП) – определенный набор уникальных электронных цифровых символов, который создается с помощью средств электронной цифровой подписи и служит для подтверждения достоверности и подлинности электронного документа его структурную принадлежность и неизменность общего содержания;

Информационная система электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) – система информации уполномоченного органа, с помощью которой производятся все необходимые операции со счетами-фактурами, включая их хранение в электронном формате;

Участник ИС ЭСФ – официальное лицо, поставившее подпись под Соглашением об использовании ИС ЭСФ и имеющее регистрацию в ИС ЭСФ;

Оператор ИС ЭСФ – официальный орган, обладающий правом администрирования ИС ЭСФ;

Раздел «G» - «Данные по товарам и услугам»:

Строка 15 - № Декларации на существующие товары, заявление на официальный ввоз товаров и уплате косвенных видов налогов, сопроводительной накладной на перечень товаров, СТ-1 и СТ-КZ.