Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Главные изменения в отчетности по зарплате за 2021

Время чтения: ~6 мин.

Актуальность проверена: 06 . 10 . 2024

Скоро наступит период, когда работодателям нужно будет сдавать зарплатную отчетность по результатам 2021 года. На что нужно обратить первостепенное внимание?

Субсидия в связи с коронавирусом

С 30 октября по 7 ноября 2021 года были введены нерабочие дни, в связи с чем была утверждена новая субсидия компаниям, которые попали под ограничения в этот период.

В соответствии с п. 89 ст. 217 и п. 1 ст. 442 НК доходы в виде оплаты труда сотрудников в размере не больше 12 792 руб., которые уплачены за счет субсидии, не нужно облагать НДФЛ и страхвзносами. Эту сумму за счет субсидии надо указать в отчетности с кодом дохода «2000» — оплата труда, а сама субсидия будет указана как необлагаемая сумма с кодом вычета «620». Для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы страхвзносов, необлагаемая сумма выплаты указывается по коду «01», а отсчет целиком облагаемой суммы МРОТ по основному тарифу начинается с 12 793 руб.

Коды доходов

В соответствии с Приказом ФНС от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/844@ из кода иных доходов «4800» отдельно выделили:

  • код «2763» — матпомощь от образовательного учреждения студентам с кодом вычета «512»;
  • код «2004» — ежемесячное вознаграждение за классное руководство;
  • код «2015» — суточные свыше 700 руб.

Кроме того, приняли код соцвычета «329» — за физкультурно-оздоровительные услуги. Этот вычет можно будет использовать с 2022 года.

В 1С:Предприятие в обновленных версиях добавили новые коды доходов и вычетов. Не забудьте обновить программу!

1С-Отчетность

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

  • Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
  • Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
  • Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
  • Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

Форма 6-НДФЛ

С 2022 года будет действовать обновленная форма 6-НДФЛ, регламентированная Приказом ФНС от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/845@.

В ней в разд. 1 и разд. 2 нужно вносить информацию в разрезе отдельных КБК с учетом прогрессивной шкалы по НДФЛ. Для доходов по ставкам (кроме 13% и 15%) используется прежний КБК — 18210102010011000110.

По тарифу 13% нужно использовать такие КБК:

  • 18210102070011000110 — по прочим доходам;
  • 18210102010011000110 — по остальным доходам до 5 млн. руб.

По тарифу 15% нужно использовать КБК:

  • 18210102080011000110 — по доходам больше 5 млн. руб.;
  • 18210102010010000110 — по доходам с дивидендов нерезидентов.

Кроме того, графу по КБК добавили в Приложение № 1 обновленного 6-НДФЛ. С нового года справки о доходах и НДФЛ также нужно будет формировать с учетом КБК, а в расшифровке разд. 2 будут показываться результаты сформированных справок в Приложении № 1. Такое правило можно будет учитывать при проверке правильности заполнения отчетной формы.

Дивиденды

С 2021 года на основании изменений в Закон от 17.02.2021 г. № 8-ФЗ компания вправе засчитывать размер налога на прибыль в счет уплаты НДФЛ с дивидендов физлиц. Это показывается в 6-НДФЛ по стр. 155 «Сумма налога на прибыль компании, подлежащая зачету».

«Налог на прибыль» вводится в программу по документам регистрации дивидендов и представляется своего рода авансовым платежом иностранных граждан, уменьшая налог к перечислению.

Как быть, когда дивиденды больше 5 млн. руб.? В Письме ФНС от 30.03.2021 г. № БС-4-11/4206@ сказано, что в первую очередь нужно уменьшать НДФЛ по ставке 15%. Когда размера налога на прибыль достаточно, можно уменьшать и НДФЛ по ставке 13%.

В программе 1С:Предприятие в новых версиях пользователь вводит налог на прибыль одной суммой по каждому налогоплательщику. Распределение по тарифам налога осуществляется в автоматическом режиме при каждом начислении дивидендов и НДФЛ с них. Зачет производится разово от общего размера дивидендов.

Высококвалифицированные специалисты

В разд. 2 отчета 6-НДФЛ добавили 3 строки, чтобы указывать сведения о высококвалифицированных специалистах (ВКС), которые являются резидентами или нерезидентами РФ:

  • стр. 115 — размер доходов ВКС;
  • стр. 121 — число ВКС;
  • стр. 142 — размер НДФЛ, рассчитанный с доходов ВКС.

Суммы дохода, числа таких работников и рассчитанного НДФЛ указываются на листах 6-НДФЛ с учетом ставки по налогу.

В программе 1С:Предприятие в новых версиях поменяли алгоритм определения ВКС по состоянию на конец отчетного периода. ВКС-нерезиденты РФ устанавливаются по статусу налогоплательщика из 6-НДФЛ, в ВКС-резиденты — по соответствию статуса налогоплательщика из 6-НДФЛ и виду застрахованного лица из РСВ.

Когда застрахованное лицо-нерезидент РФ является резидентом из 6-НДФЛ, тогда в Приложении № 1 отчета появляется новый статус «7» — налогоплательщик-ВКС считается налоговым резидентом РФ.

Справки работникам

С 2022 года будет действовать обновленная форма справки о доходах и НДФЛ физлица, которая регламентирована Приказом ФНС от 28.09.2021 г. № ЕД-7-11/845@. С нового года она не будет называться 2-НДФЛ, а также она будет выдаваться работникам по доходам за 2021 год. Для печати отчетного документа за 2020 год по-прежнему будет применяться старая форма — справка 2-НДФЛ.

В обновленную справку добавили сроку о сумме налога на прибыль, которая подлежит зачету. Но в то же время больше нет строки с КБК.

За 2021 год не нужно подавать эти справки отдельно. Они заполнятся в автоматическом порядке в Приложении № 1 при формировании 6-НДФЛ за 2021 год.

Обновленные формы РСВ и 4-ФСС

С 2022 года будет действовать обновленная форма РСВ, регламентированная Приказом ФНС от 06.10.2021 г. № ЕД-7-11/875@. Корректировки внесли из-за перехода на прямые выплаты от ФСС.

В разд. 1 больше не нужно указывать суммы превышения расходов страхователя над рассчитанными страхвзносами (стр. 120-123). Кроме того, в стр. 070 в Приложении № 2 к разд. 1 требуется указывать возмещение суммы ФСС.

В связи с изменением порядка выплат пособий напрямую из ФСС введены такие особенности заполнения 4-ФСС за 2021 год:

  • в табл. 2 не нужно заполнять стр. 15;
  • табл. 2 не нужно заполнять и сдавать.

В 1С:Предприятие в обновленных версиях в разд. 3.2.1 по персональным сведениям застрахованных лиц в РСВ добавили пустую строчку без суммы дохода с указанием категории работника и даты начала договора в текущем квартале, даже если зарплата не выплачивалась в текущем периоде.

Обновление 1С

  • Обновим 1С до последней версии
  • Настроим резервное копирование
  • Устраним ошибки

Пониженный тариф страхвзносов

С 2022 года субъекты МСП в общепите при среднесписочной численности сотрудников больше 250 чел. будут вправе применять пониженные тарифы страхвзносов. В Письме ФНС от 27.08.2021 г. № БС-4-11/12152@ разъяснены условия применения пониженных тарифов:

  • размер доходов компании не больше 2 млрд. руб. в совокупном объеме;
  • удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общем размере доходов больше 70%;
  • среднемесячная зарплата не ниже МРОТ.

Правила расчета страхвзносов остаются прежними, а МРОТ в 2022 году будет 13 890 руб.

Предельная величина облагаемой базы по пенсионным взносам повысится до 1 565 000 руб., а по социальным взносам — до 1 032 000 руб.

Социальный ЭДО с фондом

С 2022 года по Закону от 30.04.2021 г. № 126-ФЗ больничные будут оформляться на основании электронного листка нетрудоспособности. Он будет являться основанием для назначения и выплаты пособий по болезни, а также по БиР.

Чтобы оперативно получать сведения об электронных больничных работников и отправлять реестры, компании будут подключаться к новому сервису — социальному ЭДО с Фондом социального страхования.

Персонифицированный учет

С 2022 года начнут действовать требования к представлению внеочередного отчета по форме СЗВ-СТАЖ. На основании Закона от 26.05.2021 г. № 153-ФЗ внесены корректировки в ст. 11 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ. В соответствии с поправками компании обязаны подавать в ПФР информацию страховом стаже сотрудника, который оформил заявление о выходе на пенсию, не позже 3-х дней с момента его обращения с заявлением или с момента поступления запроса из Пенсионного фонда.

Кроме того, на основании Постановления ПФР от 06.09.2021 г. № 304п поддержали включение в СЗВ-СТАЖ за 2021 год во «вредный» стаж периоды повышения квалификации с 18.03.2021 г. и установили дату окончания срока «коронавирусного стажа» — 30.09.2020 г.

Электронные трудовые

С 01.08.2021 г. начала использоваться новая форма отчета СЗВ-ТД, регламентированная Постановлением ПФР от 25.12.2019 г. № 730п. В обновленном документе убран отчетный период и добавлен раздел с информацией о работодателе-правопреемнике.

Кроме того, корректировки затронули указания кода выполняемой функции по ОКЗ вместо кода профстандарта по должности. К тому же, добавили код для сотрудников, работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему территорий.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!


Источник: buh.ru

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение