Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

ФНС обновила показатели для назначения выездных проверок

Время чтения: ~6 мин.

Актуальность проверена: 06 . 10 . 2024

ФНС опубликовала показатели налоговой нагрузки и рентабельности по различным сферам деятельности за 2021 год. Эту информацию налоговые инспекторы будут применять при включении налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок.

Критерии вероятности проведения налоговой проверки

Когда инспекторы планируют выездные проверки, они используют 12 критериев оценки налогоплательщиков. Часть из них доступна для изучения и содержится в Приказе ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@. Когда налогоплательщик соответствует этим критериям, скорее всего, ИФНС включит его в план выездных проверок.

Некоторые критерии характеризуются числовыми показателями, обновляемыми ежегодно. К примеру, к ним относится налоговая нагрузка (критерий № 1) и уровень рентабельности бизнеса (критерий № 11).

Низкий уровень налоговой нагрузки

Если у налогоплательщика уровень налоговой нагрузки ниже среднего по сравнению с аналогичными субъектами в определенной области, он может попасть в зону риска.

Налоговая нагрузка определяется как:

Сумма налогов и сборов за год по отчетностиОборот компаний (по информации Росстата) * 100%

По информации, представленной в таблице ниже, по многим отраслям в сравнении с предшествующим периодом показатели «безопасной» налоговой нагрузки уменьшились. К примеру, в строительной области налоговая нагрузка в 2020 году была 10,7%, а в 2021 году стала 10,1%. По опту и рознице этот показатели снизился с 3% до 2,8%.

Однако есть сферы деятельности, по которым налоговая нагрузка возросла. В частности, показатель производства пищевых продуктов и напитков вырос с 16,9% до 17,6%.

1Спарк риски

Оценка надежности и мониторинг контрагентов в 1С для принятия взвешенных решений о сотрудничестве и сокращении налоговых рисков

  • Индекс должной осмотрительности
  • Индекс финансового риска
  • Индекс платежной дисциплины
  • Мониторинг контрагентов

Налоговая нагрузка:

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

2020/2021 годы

Налоговая нагрузка, %

в 2020 году

Налоговая нагрузка, %

в 2021 году

ВСЕГО

10,0

10,4

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего

3,8

4,7

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

2,7

3,6

лесоводство и лесозаготовки

8,0

11,6

рыболовство, рыбоводство

9,6

8,5

Добыча полезных ископаемых — всего

35,2

40,4

добыча топливно-энергетических полезных ископаемых — всего

46,5

50,2

добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических

9,2

11,6

Обрабатывающие производства — всего

8,1

7,4

производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий

16,9

17,6

производство текстильных изделий, одежды

8,8

8,9

производство кожи и изделий из кожи

11,3

10,7

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

2,2

5,0

производство бумаги и бумажных изделий

3,4

5,7

деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

9,6

8,8

производство кокса и нефтепродуктов

7,7

4,9

производство химических веществ и химических продуктов

0,6

3,6

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

6,9

8,6

производство резиновых и пластмассовых изделий

7,2

5,7

производство прочей неметаллической минеральной продукции

9,1

9,1

производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

3,4

4,8

производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки

10,3

9,9

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

11,8

10,6

производство электрического оборудования

8,0

7,1

производство прочих транспортных средств и оборудования

5,4

4,2

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

5,9

5,7

Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего

7,3

6,9

производство, передача и распределение электроэнергии

8,2

7,7

производство и распределение газообразного топлива

3,6

3,7

производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха

6,2

6,4

Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего

9,6

9,0

Строительство

10,7

10,1

Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего

3,0

2,8

торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт

3,6

3,9

торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

2,6

2,1

торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

4,0

4,5

Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего

10,3

9,0

Транспортировка и хранение — всего

6,0

6,0

деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки

4,8

5,9

деятельность трубопроводного транспорта

5,0

5,3

деятельность водного транспорта

1,8

9,4

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

14,7

17,4

Деятельность в области информации и связи — всего

17,3

14,7

Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

22,5

21,8

Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

20,3

18,2

Серьезное отклонение рентабельности

Низкие показатели рентабельности продаж или активов (при отклонении от средней больше чем на 10%) также могут быть основанием для того, чтобы налоговики назначили выездную проверку.

По сравнению с 2020 годом показатели рентабельности поменялись по многим отраслям деятельности. К примеру, средняя рентабельность продаж в производстве продуктов в этом году была 9,5%, а в 2021 году стала 7,3%. В производстве одежды показатель также снизился с 16,3% до 10,6%. В оптовой торговле (кроме ТС и мотоциклами), наоборот, показатели средней рентабельности повысились с 5,4% до 10,5%.

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

2020 год

2021 год

Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %*

Рентабельность активов, %**

Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), %*

Рентабельность активов, %**

Всего

9,9

4,5

14,5

9,3

сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

22,9

8,5

28,9

11,0

растениеводство и животноводство, охота и
предоставление соответствующих услуг в этих областях

20,8

7,8

25,3

9,4

лесоводство и лесозаготовки

4,5

отр.

15,7

10,4

рыболовство и рыбоводство

52,2

15,6

67,8

22,3

добыча полезных ископаемых

23,0

8,3

37,3

18,9

добыча угля

3,0

отр.

50,6

29,5

добыча сырой нефти и природного газа

19,8

9,6

28,4

15,5

добыча металлических руд

81,4

27,9

118,0

43,2

добыча прочих полезных ископаемых

32,8

6,6

40,3

9,4

обрабатывающие производства

12,2

5,8

16,7

11,1

производство пищевых продуктов

9,5

8,7

7,3

8,2

производство напитков

10,6

6,9

9,6

7,3

производство табачных изделий

28,7

19,6

33,1

20,8

производство текстильных изделий

11,8

5,6

11,3

10,5

производство одежды

16,3

9,9

10,6

10,5

производство кожи и изделий из кожи

4,9

2,2

8,0

5,7

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели,
производство изделий из соломки и материалов для плетения

12,6

-

33,6

21,4

производство бумаги и бумажных изделий

15,6

7,2

24,0

16,7

деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

13,8

10,4

12,0

10,0

производство кокса и нефтепродуктов

5,3

2,9

14,0

8,8

производство химических веществ и химических продуктов

21,6

3,9

43,0

19,8

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

42,3

15,3

51,6

22,7

производство резиновых и пластмассовых изделий

11,2

9,7

10,9

12,7

производство прочей неметаллической минеральной продукции

12,7

5,8

15,4

8,2

производство металлургическое

25,2

15,9

28,7

23,4

производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

11,9

4,9

11,2

4,8

производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

10,3

3,7

8,3

4,3

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

13,5

4,7

11,9

4,4

производство электрического оборудования,

8,8

6,6

7,8

6,7

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

1,4

1,9

0,9

5,8

производство прочих транспортных средств и оборудования

9,0

1,3

6,6

1,1

производство прочих готовых изделий

11,6

8,1

12,6

10,5

обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха

8,4

2,6

9,6

5,4

производство, передача и распределение электроэнергии

11,9

5,0

13,6

6,5

производство и распределение газообразного топлива

1,9

отр.

2,8

2,7

производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха

отр.

отр.

отр

1,0

водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов,
деятельность по ликвидации загрязнений

3,2

2,5

4,3

3,8

строительство

8,1

2,5

7,1

2,8

торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов

5,1

3,1

8,8

13,3

торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт

3,8

7,8

6,2

18,8

торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

5,4

1,9

10,5

13,7

торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

4,9

8,0

5,2

9,4

деятельность гостиниц и предприятий общественного питания

отр.

отр.

5,1

1,9

транспортировка и хранение

3,4

1,6

8,0

3,9

деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки

3,3

отр.

6,9

0,3

деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки

отр.

2,1

8,9

6,5

деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

отр.

отр.

отр

отр

деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

4,0

4,0

3,9

6,0

деятельность трубопроводного транспорта

9,5

3,7

11,2

5,8

деятельность водного транспорта

8,6

5,4

5,4

4,9

деятельность воздушного и космического транспорта

отр.

отр.

отр

5,1

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

2,9

0,7

3,2

отр

деятельность в области информации и связи

12,8

5,9

13,6

6,7

деятельность финансовая и страховая

34,7

1,1

29,9

4,0

деятельность по операциям с недвижимым имуществом

24,3

7,1

28,9

0,6

научные исследования и разработки

8,5

1,5

6,1

1,2

государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение

19,3

2,6

4,9

5,7

образование

9,5

4,7

5,6

3,0

деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

9,9

6,2

14,7

10,8

деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений

7,8

4,7

12,9

7,3

Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение