В статье мы расскажем обо всех важных законодательных изменениях, которые произошли в расчетах и какие настройки необходимо сделать в вашей учетной системе, чтобы расчет заработной платы в этом году производился корректно.
Рассчитать сдельную заработную плату в производстве с учетом выполненных работ по нарядам и заданиям легко в 1С:Управлении нашей фирмой! Наряды могут быть индивидуальными и бригадными. Оценивайте эффективность работы и составляйте план-фактный анализ работы персонала в 1С:УНФ.
Взносы на ОСМС
Еще с 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако законодательно сразу же был заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. Сейчас это финальный размер ставки и другие увеличения пока не предусмотрены.
Поэтому, начиная с 2021 года при расчете взносов на ОСМС с доходов работников, необходимо применять ставку 2 %. Остальные требования к расчету не изменились (минимальный предел не установлен, максимальный предел объекта для исчисления - 10 МЗП).
В типовых решениях 1С при обновлении на релизы, содержащие последние изменения, с 01.01.2021 года для расчета взносов работников на ОСМС автоматически устанавливается ставка 2%. Следите за своевременным обновлением своих программ.
Вычет по ВОСМС при расчете ИПН
Законом РК № 382-VI от 10 декабря 2020 года в состав налоговых вычетов, предоставляемым физическим лицам, добавлен вычет в размере взноса на ОСМС. В 2021 году при расчете ИПН работника, ему предоставляется вычет в размере суммы исчисленных ВОСМС. На предоставление такого вычета не требуется заявление лица и какие-либо подтверждающие документы.
Если у работника несколько работодателей, то вычет предоставляется каждым из них (по аналогии с вычетом по ОПВ).
В 2021 году вычеты предоставляются в следующей последовательности:
- Вычет по ОПВ;
- Вычет по взносам на ОСМС;
- Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
-
Стандартные налоговые вычеты:
- Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
- 882 МРП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
- 882 МРП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).
Далее следуют прочие налоговые вычеты:
-
Вычет по добровольным пенсионным взносам;
-
Вычет на медицину;
-
Вычет по вознаграждениям.
Обратите внимание, что при своевременном обновлении типовых программ 1С для предоставления вычета ВОСМС работнику не требуется никаких дополнительных настроек и внесения изменений в документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.
Перенос 90% корректировки по ИПН
Перенос 90% корректировки по ИПН в уменьшение облагаемого дохода. Это еще одно ожидаемое изменение, которое вступило в силу с 2021 года.
Главное, о чем нужно знать – при переносе нормы в статью 353 НК РК, исключается ее влияние на налоги и взносы с ФОТ (ООСМС, ВОСМС, СН). То есть, в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
Второй важный момент данного изменения – меняется техника определения 90% уменьшения.
При переносе нормы в статью 353 НК РК, расчет трансформируется в следующую последовательность:
1. Определяем облагаемый доход работника:
(Облагаемый доход работника = Доход, подлежащий обложению - Корректировка дохода (статья 341) – Вычеты)
2. Уменьшаем облагаемый доход работника на 90%:
(Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) = Облагаемый доход работника – (Облагаемый доход работника * 90%))
3. Рассчитываем значение ИНП:
(ИПН = Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) * 10%)
Важно! Несмотря на изменение в технике расчета, значение величины корректировки/уменьшения не меняется.
Здесь также никакие дополнительные настройки в 1С не нужны. С 2021 года автоматически исключается влияние нормы на расчет СН, ООСМС и ВОСМС.
Пример расчета заработной платы в 2021 году
Давайте рассмотрим на нескольких примерах, как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику.
Пример №1. Доход 100 000 тенге
Доход работника Утемисовой Т. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.
Она имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.
- Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет.
Max предел - 50 МЗП (2 125 000 тенге).
100 000 * 10% = 10 000 тенге
- Расчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет.
Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
- Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет.
Max предела по доходам работника нет. 1
00 000 - 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;
45 500 * 10% = 4 550 тенге.
- Расчет СО
Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).
Max предел - 7 МЗП (297 500 тенге).
100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;
90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.
- Расчет СН
Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).
Max предела по доходам работника нет.
100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;
88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;
8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге
- Расчет ООСМС
Min предела по доходам работника нет.
Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
Так будет выглядеть сравнительная таблица за 2020 и 2021 год:
Показатель |
2020 год |
2021 год |
ОПВ |
10 000 тенге |
10 000 тенге |
ИПН |
4 750 тенге |
4 550 тенге |
СО |
3 150 тенге |
3 150 тенге |
СН |
5 305 тенге |
5 210 тенге |
ООСМС |
2 000 тенге |
2 000 тенге |
ВОСМС |
1 000 тенге |
2 000 тенге |
За счет работодателя |
10 455 тенге |
10 360 тенге |
За счет работника |
15 750 тенге |
16 550 тенге |
Сумма «на руки» |
84 250 тенге |
83 450 тенге |
Таким образом, мы видим, что в сравнении с 2020 годом налоговая нагрузка на работника возрастает за счет увеличения ставки взносов на ОСМС. Соответственно, сумма «на руки» уменьшается. Налоговая нагрузка работодателя наоборот снижается в сравнении с прошлым годом из-за увеличения размера взносов на ОСМС, которые уплачиваются работником и исключаются при расчете СН.
Отправляйте расчетные листы сотрудникам автоматически по электронной почте в 1С:Зарплата и управление персоналом.
Пример № 2. Доход 50 000 тенге.
В этом случае сравним расчет с аналогичным примером за 2020 год, чтобы наглядно увидеть, как изменилось влияние 90% уменьшения при расчете налогов и взносов с ФОТ.
Доход работника Алтынбековой А. Ш. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц, и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).
Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС.
- Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет.
Max предел - 50 МЗП (2 125 000 тенге).
50 000 * 10% = 5 000 тенге.
- Расчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет.
Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).
50 000 * 2% = 1 000 тенге.
- Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет.
Max предела по доходам работника нет.
Облагаемый доход работника: 50 000 - 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) – 42 500 = 1 500 тенге;
Уменьшаем облагаемый дохода работника на 90%: 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 тенге
150 * 10% = 15 тенге
- Расчет СО
Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).
Max предел - 7 МЗП (297 500 тенге).
50 000 – 5 000 (ОПВ) = 45 000;
45 000 * 3,5% = 1 575 тенге.
- Расчет СН
Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).
Max предела по доходам работника нет.
50 000 – 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 44 000 тенге.
44 000 * 9,5% = 4 180 тенге;
4 180 – 1 575 (СО) = 2 605 тенге.
- Расчет ООСМС
Min предела по доходам работника нет.
Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).
50 000 * 2% = 1 000 тенге.
Покажем изменения в сравнительной таблице:
Показатель |
2020 год |
2021 год |
ОПВ |
5 000 тенге |
5 000 тенге |
ИПН |
25 тенге |
15 тенге |
СО |
1 575 тенге |
1 575 тенге |
СН |
2 463 тенге |
2 605 тенге |
ООСМС |
955 тенге |
1 000 тенге |
ВОСМС |
478 тенге |
1 000 тенге |
За счет работодателя |
4 993 тенге |
5 180 тенге |
За счет работника |
5 503 тенге |
6 015 тенге |
Сумма «на руки» |
44 497 тенге |
43 985 тенге |
Здесь мы видим, что в 2021 году увеличилась налоговая нагрузка как на работника, так и на работодателя. Данное увеличение связано с исключением влияния ранее действующей корректировки 90% из расчета ВОСМС, ООСМС и СН.
Кроме того, нагрузка за счет работника связана с увеличением ставки взносов на ОСМС.
Рекомендуем вести учет по расчету заработной платы в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.
Программа соответствует не только всем современным требованиям законодательства, но и дает возможность:
-
рассчитывать ЗП с учетом переменной части (KPI)
-
осуществлять персонифицированный воинский учет
-
вести учет рабочего времени, фиксируя опоздания, отгулы и переработки сотрудников и многое другое.
Остались вопросы? Звоните Экспертам Первого Бита.