Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Караганда
Поиск

Что изменилось в расчете заработной платы в 2021 году?

Время чтения: ~5 мин.

Актуальность проверена: 03 . 10 . 2024

В статье мы расскажем обо всех важных законодательных изменениях, которые произошли в расчетах и какие настройки необходимо сделать в вашей учетной системе, чтобы расчет заработной платы в этом году производился корректно.

Рассчитать сдельную заработную плату в производстве с учетом выполненных работ по нарядам и заданиям легко в 1С:Управлении нашей фирмой! Наряды могут быть индивидуальными и бригадными. Оценивайте эффективность работы и составляйте план-фактный анализ работы персонала в 1С:УНФ.

Взносы на ОСМС

Еще с 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако законодательно сразу же был заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. Сейчас это финальный размер ставки и другие увеличения пока не предусмотрены.

Поэтому, начиная с 2021 года при расчете взносов на ОСМС с доходов работников, необходимо применять ставку 2 %. Остальные требования к расчету не изменились (минимальный предел не установлен, максимальный предел объекта для исчисления - 10 МЗП).

В типовых решениях 1С при обновлении на релизы, содержащие последние изменения, с 01.01.2021 года для расчета взносов работников на ОСМС автоматически устанавливается ставка 2%. Следите за своевременным обновлением своих программ.

Вычет по ВОСМС при расчете ИПН

Законом РК № 382-VI от 10 декабря 2020 года в состав налоговых вычетов, предоставляемым физическим лицам, добавлен вычет в размере взноса на ОСМС. В 2021 году при расчете ИПН работника, ему предоставляется вычет в размере суммы исчисленных ВОСМС. На предоставление такого вычета не требуется заявление лица и какие-либо подтверждающие документы.

Если у работника несколько работодателей, то вычет предоставляется каждым из них (по аналогии с вычетом по ОПВ).

В 2021 году вычеты предоставляются в следующей последовательности:

  • Вычет по ОПВ;
  • Вычет по взносам на ОСМС;
  • Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • Стандартные налоговые вычеты:
    • Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
    • 882 МРП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
    • 882 МРП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).

Далее следуют прочие налоговые вычеты:

  • Вычет по добровольным пенсионным взносам;

  • Вычет на медицину;

  • Вычет по вознаграждениям.

Обратите внимание, что при своевременном обновлении типовых программ 1С для предоставления вычета ВОСМС работнику не требуется никаких дополнительных настроек и внесения изменений в документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.

Перенос 90% корректировки по ИПН

Перенос 90% корректировки по ИПН в уменьшение облагаемого дохода. Это еще одно ожидаемое изменение, которое вступило в силу с 2021 года.

Главное, о чем нужно знать – при переносе нормы в статью 353 НК РК, исключается ее влияние на налоги и взносы с ФОТ (ООСМС, ВОСМС, СН). То есть, в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.

Второй важный момент данного изменения – меняется техника определения 90% уменьшения.

При переносе нормы в статью 353 НК РК, расчет трансформируется в следующую последовательность:

1.    Определяем облагаемый доход работника:

(Облагаемый доход работника = Доход, подлежащий обложению - Корректировка дохода (статья 341) – Вычеты)

2.    Уменьшаем облагаемый доход работника на 90%:

(Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) = Облагаемый доход работника – (Облагаемый доход работника * 90%))

3.    Рассчитываем значение ИНП:

(ИПН = Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) * 10%)

Важно! Несмотря на изменение в технике расчета, значение величины корректировки/уменьшения не меняется.

Здесь также никакие дополнительные настройки в 1С не нужны. С 2021 года автоматически исключается влияние нормы на расчет СН, ООСМС и ВОСМС.

Пример расчета заработной платы в 2021 году

Давайте рассмотрим на нескольких примерах, как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику.

Пример №1. Доход 100 000 тенге

Доход работника Утемисовой Т. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.

Она имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

  • Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет.

Max предел - 50 МЗП (2 125 000 тенге).

100 000 * 10% = 10 000 тенге

  • Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет.

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

  • Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет.

Max предела по доходам работника нет. 1

00 000 - 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;

45 500 * 10% = 4 550 тенге.

  • Расчет СО

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).

Max предел - 7 МЗП (297 500 тенге).

100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;

90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

  • Расчет СН

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).

Max предела по доходам работника нет.

100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;

88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;

8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

  • Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет.

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Так будет выглядеть сравнительная таблица за 2020 и 2021 год:

Показатель

2020 год

2021 год

ОПВ

10 000 тенге

10 000 тенге

ИПН

4 750 тенге

4 550 тенге

СО

3 150 тенге

3 150 тенге

СН

5 305 тенге

5 210 тенге

ООСМС

2 000 тенге

2 000 тенге

ВОСМС

1 000 тенге

2 000 тенге

За счет работодателя

10 455 тенге

10 360 тенге

За счет работника

15 750 тенге

16 550 тенге

Сумма «на руки»

84 250 тенге

83 450 тенге


Таким образом, мы видим, что в сравнении с 2020 годом налоговая нагрузка на работника возрастает за счет увеличения ставки взносов на ОСМС. Соответственно, сумма «на руки» уменьшается. Налоговая нагрузка работодателя наоборот снижается в сравнении с прошлым годом из-за увеличения размера взносов на ОСМС, которые уплачиваются работником и исключаются при расчете СН.

Отправляйте расчетные листы сотрудникам автоматически по электронной почте в 1С:Зарплата и управление персоналом.

Пример № 2. Доход 50 000 тенге.

В этом случае сравним расчет с аналогичным примером за 2020 год, чтобы наглядно увидеть, как изменилось влияние 90% уменьшения при расчете налогов и взносов с ФОТ.

Доход работника Алтынбековой А. Ш. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц, и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС.

  • Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет.

Max предел - 50 МЗП (2 125 000 тенге).

50 000 * 10% = 5 000 тенге.

  • Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет.

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

50 000 * 2% = 1 000 тенге.

  • Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет.

Max предела по доходам работника нет.

Облагаемый доход работника: 50 000 - 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) – 42 500 = 1 500 тенге;

Уменьшаем облагаемый дохода работника на 90%: 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 тенге

150 * 10% = 15 тенге

  • Расчет СО

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).

Max предел - 7 МЗП (297 500 тенге).

50 000 – 5 000 (ОПВ) = 45 000;

45 000 * 3,5% = 1 575 тенге.

  • Расчет СН

Min предел - 1 МЗП (42 500 тенге).

Max предела по доходам работника нет.

50 000 – 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 44 000 тенге.

44 000 * 9,5% = 4 180 тенге;

4 180 – 1 575 (СО) = 2 605 тенге.

  • Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет.

Max предел - 10 МЗП (425 000 тенге).

50 000 * 2% = 1 000 тенге.

Покажем изменения в сравнительной таблице:

Показатель

2020 год

2021 год

ОПВ

5 000 тенге

5 000 тенге

ИПН

25 тенге

15 тенге

СО

1 575 тенге

1 575 тенге

СН

2 463 тенге

2 605 тенге

ООСМС

955 тенге

1 000 тенге

ВОСМС

478 тенге

1 000 тенге

За счет работодателя

4 993 тенге

5 180 тенге

За счет работника

5 503 тенге

6 015 тенге

Сумма «на руки»

44 497 тенге

43 985 тенге


Здесь мы видим, что в 2021 году увеличилась налоговая нагрузка как на работника, так и на работодателя. Данное увеличение связано с исключением влияния ранее действующей корректировки 90% из расчета ВОСМС, ООСМС и СН.

Кроме того, нагрузка за счет работника связана с увеличением ставки взносов на ОСМС.

Рекомендуем вести учет по расчету заработной платы в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Программа соответствует не только всем современным требованиям законодательства, но и дает возможность:

  • рассчитывать ЗП с учетом переменной части (KPI)

  • осуществлять персонифицированный воинский учет

  • вести учет рабочего времени, фиксируя опоздания, отгулы и переработки сотрудников и многое другое.

Остались вопросы? Звоните Экспертам Первого Бита.


Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных
14
ноября
11:00-12:30
Возможности «1С:Зарплата и управление персоналом КОРП для Казахстана» ред. 3.1: преимущества перехода на новую редакцию
Прекращение поддержки редакции 2.0 конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана» версий ПРОФ и КОРП: риски и варианты решения Особенности и пр...

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение